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税收预测模型的拟合与分析
摘 要 张伦俊.税收预测模型的拟合与分析. 本文对1978年以来我国税收资料进行拟合分析,寻求最佳模型,提供决策参考。 关键词:税收、模型、拟合、预测 改革开放以来我国经济有了长足的发展,在经济发展的基础上,国家税收也呈显著上升趋势。1997年工商税收达到7548亿元,比改革开放初期的1978年增长了16倍。但是,税收占GDP的比重却从1978年的14.3%下降到11.0%。为改变这种状况,国家税务总局决定1998年起逐步实行税收计划与GDP直接挂钩,这一举措更加需要以科学的税收预测为依据。本文就如何建立税收模型作些讨论,供参考。 Fitting?and?analysis?for?forecasting?model?of?TaxZhang?Lunjun(Taxation?collage,yang?zhou?University)Abstract This?paper?gives?the?fitting?and?analysis?about?data?of?tax?since?1978,?Jeeks?optimal?model?and?provide?reference?for?decision?of?tax.一、模型拟合 以时间T为自变量的二次曲线模型:YC=639.882-669.950T+19.409T2 (1) 模型的有关指标:相关系数R=0.985,统计值F=251.994,剩余标准差SY=356.160。模型与时间平方成较大的正比例关系,偏相关系数达0.864,T统计值达6.347。反映了税收随时间推移而迅速增长的态势,与税收持续高速增长的实际是相一致的。 以GDP为自变量的线性回归模型:YC=582.353+0.0976GDP (2)有关指标:R=0.978,F=375.339,SY=410.026,方程线性显著。若将常数项的582亿元理解为受其它因素的综合影响,则税收收入约占GDP的9.67%。这个比例与近几年来税收占DGP的比重非常接近,不足的是剩余标准差比较大。 以税收为自变量的自回归模型:YC=37.186+1.138Yt-1 (3) 其中Yt-1为后推一期的税收收入。有关指标:R=0.987,F=622.600,SY=311.202。之所以后推一期,是考虑到过去的税收计划,往往都是在前一年的收入基础上增加某个百分比而“炮制”出来的。 以时间为自变量的双指数模型:YC=357.845(1.199)t(1.001)t2 (4) 有关指标:R=0.981,F=208.447,SY=290.422。双指数曲线模型属于增长曲线一类,如果时间数列在t值比较大时,经济指标增长较快时,可配合双指数曲线为趋势模型。1993~1997年,我国工商税收增长速度分别为38.1%、26.6%、19.5%和17.2%。五年平均增长23.9%,是改革开放前税收增长速度的2.4倍,具有双指数曲线特点。拟合一试结果尚好,剩余标准差比前三个模型都低。 以上拟合的几个模型整体上均效果显著,但不足的是剩余标准差比较大。观察原始数据发现自1985年税收收入产生跳跃性增长,这是由于实行利改税等政策变动所引起。针对这一特点引入反映政策变化的虚拟变量对模型进行改进(设虚拟变量为V,85年前V=0.85年及其后V=1)。引入后多数模型拟合结果趋好,其中又以模型(2)、(4)较为理想。 对(2)引入V得: YC=358.059+984.218V+0.088GDP (5) 有关指标:R=0.989,F=5139.815,SY=80.042。与之前的模型(2)相比,F值增大了8倍,SY减少为原来的20%。偏相关系数RV=0.982,RGDP=0.998;统计值TV=20.739,TGDP=67.242,均检验显著。 对(4)引入V得: YC=484.893(1.912)V(1.068)t(1.002)t2 (6) 有关指标:R=0.996,F=719.912,SY=215.240。与之前的(2)式相比,F值增大了8倍,SY减少为原来的20%。偏相关系数RV=0.902,Rt=0.650,Rt2=0.518;TV=8.086,Tt=3.316,Tt2=2.344
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