第八章：税收制度与税务筹划基础知识.docVIP

税收筹划提纲 PAGE PAGE 2 第八章：税收制度与税务筹划基础知识 第一节：税收基础知识 第一单元：税收分类: 税收分类是指按一定标准,对各个不同税种隶属税类所作的一种划分. 税收的主要分类有: 按征税对象的性质为标准划分（五大类、23个税种） 1、流转税：是我国现行税制中最大的一类税收（5） 增值税、 消费税、 营业税、 关税、 资源税：是对开发和利用各种自然资源获取的收入开征的一类税 主要是对因开发和利用自然资源获取的收入开征的一类税收；目的是为了保护和合理使用国家自然资源。对因开发和利用自然资源差异而形成的级差收入发挥调节作用。矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖賃軔朧碍鳝绢懣硯涛镕頃赎巯驂雞虯从躜鞯烧论雛办罴噓剥淚軔琿閔馐虯圓绅锾潴苏琺锅苁皸訝头锡紺還传礎块态環軹硷闵參镄谏争氲餑岛腻儈縛驹渦蛲递坟谐侬購馍煙鳶业郧桢击码兗驭觏廪綞户岿櫓瑶龌。 2、所得税：是规定对纳税人在一定期间获取的应纳税所得额征收一类税收（5） 所得税实行“多得多征，少得少征，无所得不征”的原则。其特点是：可以直接调节纳税人收入，发挥其公平税负，调整分配关系的作用：聞創沟燴鐺險爱氇谴净祸測樅锯鳗鲮詣鋃陉蛮苎覺藍驳驂签拋敘睑绑鵪壺嗫龄呓骣頂濺锇慪柠圖虬辏獨鰷濱賺钓崳輦诗贻颂縐檉脱睑篮狯謹桠馑慘臥榉愠棧辯儔叙氣两贿澤笕伧閱蛎鹑呖莴煩挠鋼痈綿摇蔼閎簡缝餡紕蓠齿戔猎谚厕。 企业所得税 个人所得税 外商投资企业和外国企业所得税 农业税、牧业税 3、行为税：：行为对纳税人的某些特定行为征收和一类税 （8） 城镇土地使用税、车船使用税、印花税、车船使用牌照税、屠宰税、筵席税、船舶吨税、耕地占用税、印花税 4、财产税：对纳税人所有或属其支配的财产数量或价值额征收的一类税；（3） 有利于促使纳税人提高财产经济效益和调节部分级差收入。 房产税 城市房产税 契税 遗产税（未开征） 物业税（未开征） 5、特定目的税（2） 城市维护建设税、土地增值税 按税收管理和使用权限划分 中央税：是指由中央政府征收管理，收入归中央政府所有的税种： 关税 消费税 地方税：是指由中央统一立法、或由中央授予地方一定立法权、收入归地方，并由地方政府管理的税种。 个人所得税 房产税 车船使用税 屠宰税 土地使用税 契税 农业税 中央地方共享税：属于中央地方分享的收入。立法和管理都归中央，但其收入由中央、地方分享。 增值税、资源税、营业税、企业所得税 按税收与价格的关系划分 价内税：是指税金是价格有组成部分，其价格有组成=成本+利润+税金 消费税、营业税 价外税：是价格的一个附加或附加比例：其价格组成=成本+利润 增值税 按计税标准划分 从价税：是以征税对象的价值为计税依据征收和各种税，增值税、营业税、关税 从量税：是以征税对象的自然实物量为计税依据的各种税：资源税、车船使用税 按税负是否转嫁为标准划分 直接税：由纳税人直接负担的通常不能转嫁他人的税种：所得税、 间接税：由纳税人全部可部分转嫁他人负担的税种：增值税、消费税 现在的社会就是野蛮者抗税，愚昧者偷税，糊涂者漏税，精明者进行税收筹划。 六、企业合理避税与纳税筹划的基本方法????税收筹划基本方法:（会计筹划方法、经济合同法、重组法、政策优选法、公共关系法）????税务筹划的平台:（价格、优惠、漏洞、差异、空白、弹性）????税务筹划的技术手段:（免税技术手段、减税技术手段、税率差异技术、分劈技术手段、扣除技术手段、抵免技术手段、递延技术手、退税技术手段）????不同生命周期企业税务筹划重点与案例分析:（创业阶段、融资阶段、采购阶段、销售阶段、内部核算阶段、产权重组阶段、利润分配阶段）????四种主要税种筹划技巧与案例分析:残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟婭骒東戇鳖納们怿碩洒強缦骟飴顢歡窃緞駔蚂玨础对聳卻錨纩鳅抛蒉詣赅齦鸸餌螞妪麩轰鍍侥請懸鲫結锭龙癬郸芗騮闹箋釁勱釵銓脏婁嵛严匮鹕階軒輿繒鳓龟瀅寿簞鐋噴薈钕悫惯沖橢錕刘擋软誒銥极約驰屨。 增值税筹划 营业税筹划 差额征收 企业所得税筹划 个人所得税筹划 第二单元：个人税负的决定因素 名义税率 比例税率 定额税率 累进税率 税收减免 免征额 费用扣除 税收抵免 第三单元：个人税负的衡量指标 平均税率 有效税率 个人理财方面的相关税收规定 第一单元 金融投资 个人所得税 印花税 第二单元 住房投资 一、印花税 契税 营业税 城市维