第五章基金托管人.docVIP

2010年证券业从业考试辅导　证券投资基金　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　 第 PAGE 1页 第五章　基金托管人 大纲要求：　　熟悉基金资产托管业务，熟悉基金托管人在基金运作中的作用，了解基金托管人的市场准入规定，掌握基金托管人的职责；了解基金托管业务流程。　　了解基金托管人的机构设置与技术系统。了解基金财产保管的基本要求，熟悉基金资产账户的种类，掌握基金财产保管的内容。　　了解基金在交易所市场、全国银行间市场和场外市场资金清算的基本流程。掌握基金会计复核的内容。　　了解基金托管人对基金管理人监督的主要内容，了解对基金投资运作监管结果的处理方式。熟悉基金托管人内部控制的目标、原则、基本要素以及主要内容。　　第一节 基金托管人概述　　第二节 机构设置与技术系统　　第三节 基金财产保管　　第四节 基金资金清算　　第五节 基金会计复核　　第六节 基金投资运作监督　　第七节 基金托管人内部控制　　基金托管人的职责主要体现在基金资产保管、基金投资运作监督、基金资金清算、以及基金会计复核等方面。　　　　 第一节　基金托管人概述 　　一、基金托管人及基金托管业务　　基金托管人是根据法律法规的要求，在证券投资基金运作中承担资产保管、交易监督、信息披露、资金清算与会计核算等相应职责的当事人。　　 托管人的四项职责：　　1.资产保管，即基金托管人应为基金资产设立独立的账户，保证基金的全部资产安全完整；　　2.资金清算，即执行基金管理人的投资指令，办理基金名下的资金往来；　　3.资产复核，即建立基金账册并进行会计核算，复核审查管理人计算的基金资产净值和份额净值；　　4.监督基金管理人的行为是否符合基金合同的规定。　　基金托管人主要通过托管业务获取托管费作为其主要收入来源，托管规模与其托管费收入成正比。　　　　二、基金托管人在基金运作中的作用　　关键在于有利于保障基金资产的安全，保护基金持有人的利益。　　三点作用：　　（1）防止基金财产挪作它用，有效保障资产安全。　　（2）通过基金托管人对基金管理人的投资运作进行监督，以及时发现基金管理人是否按照有关法规和基金合同约定的要求运作。　　（3）通过托管人的会计核算和净值计算，有利于防止、减少基金会计核算中的差错，保证基金份额净值和会计核算的真实性和准确性。。　　　　三、基金托管人的市场准入（共8条，需要重点掌握）　　托管人由依法设立并取得基金托管资格的商业银行担任。　　八项条件：　　（1）净资产和资本充足率符合有关规定；　　（2）设有专门的基金托管部门；　　（3）取得基金从业资格的专职人员达到法定人数；　　（4）有安全保管基金财产的条件；　　（5）有安全高效的清算、交割系统　　（6）有符合要求的营业场所、安全防范设施和与基金托管业务有关的其他设施；　　（7）有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度；　　（8）法律、行政法规规定的和经国务院批准的国务院证券监督管理机构、国务院银行业监督管理机构规定的其他条件。　　　　四、基金托管人的职责（共11条）　　十一项具体职责：　　（1）安全保管基金财产；　　（2）按照规定开设基金财产的资金账户和证券账户；　　（3）对所托管的不同基金财产分别设置账户，确保基金财产的完整与独立；　　（4）保存基金托管业务活动的记录、账册、报表和其他相关资料；　　（5）按照基金合同的约定，根据基金管理人的投资指令，及时办理清算、交割事宜；　　（6）办理与基金托管业务活动有关的信息披露事项；　　（7）对基金财务会计报告、中期和年度基金报告出具意见；　　（8）复核、审查基金管理人计算的基金资产净值和基金份额申购、赎回价格；　　（9）按照规定召集基金份额持有人大会；　　（10）按照规定监督基金管理人的投资运作；　　（11）国务院证券监督管理机构规定的其他职责。　　　　五、基金托管业务流程　　四阶段：签署基金合同、基金募集、基金运作、基金终止　　　　图5-1 基金托管业务运作流程图　　　　 矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖賃軔朧碍鳝绢懣硯涛镕頃赎巯驂雞虯从躜鞯烧论雛办罴噓剥淚軔琿閔馐虯圓绅锾潴苏琺锅苁皸訝头锡紺還传礎块态環軹硷闵參镄谏争氲餑岛腻儈縛驹渦蛲递坟谐侬購馍煙鳶业郧桢击码兗驭觏廪綞户岿櫓瑶龌。 第二节　机构设置与技术系统 　　一、基金托管人的机构设置　　托管银行一般要设立专门的基金托管部或者资产托管部。　　托管部一般包括四个部门：　　（1）主要负责证券投资基金托管业务的市场开拓、研究，客户关系维护的市场部门；　　（2）主要负责基金资金清算、核算的部门；　　（3）主要负责技术维护、系统开发的部