第八章--企业财产物资内部控制与核算系统的设计.pptVIP

二、货币资金核算系统设计 （一）库存现金的核算 1.现金收支核算 2.现金的清查 3.备用金的核算 1、现金收支核算 ?“现金”账户：总分类核算 ?“现金日记账”：序时核算 2、现金的清查 3、备用金核算方法的设计 ?会计部门的“备用金”账户：通过“其他应收款——××部门备用金”账户，或单独设置“备用金”账户进行核算 ?使用部门的收支登记办法：对支付现金的所有原始凭证顺序编号，与库存现金一起妥善保管，并设立现金日记账，作为财务部门的补充。 （二）银行存款核算方法的设计 1、银行的结算方式 2、“银行存款”账户与银行存款日记账 3、银行存款余额调节表 1、银行的结算方式 ?采用银行汇票方式 ?采用商业汇票方式 ?采用银行本票方式 ?采用支票方式 ?采用汇兑结算方式 ?采用委托收款结算方式 ?采用托收承付结算方式 2、“银行存款”账户与银行存款日记账 ?“银行存款”账户：总分类核算 ?“银行存款日记账”：序时核算 （三）其他货币资金核算方法的设计 1、设计“其他货币资金”科目 2、其他货币资金核算方法 1、设计“其他货币资金”科目 ?外埠存款 ?银行汇票存款 ?银行本票存款 ?信用卡存款 ?信用证保证金存款 ?存出投资款 2、其他货币资金核算方法 补充资料一 存货业务核算程序的设计 一、材料发料程序设计 二、委托加工材料发料程序设计 三、委托加工材料完工验收