2019年最新-企业所得税年度纳税申报表A类2019年修订版讲解-精选文档课件.pptVIP

1.《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081） 15-28:新增加行次，承担原固定资产加速折旧政策申报备案及减免税核算功能。(以报代备) 1-14:享受固定资产加速折旧新政优惠的的查账征税纳税人填报； 按照该政策在季度申报表的填报思路重新设计 。 2.《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030） 9-14：新增加行次，填写企业通过有限合伙制创业投资企业间接投资未上市中小高新企业按一定比例抵扣应纳税所得额（ 财税〔2019〕116号，国家税务总局公告2019年第81号）； 进一步完善了填表说明。 。 3.《减免所得税优惠明细表》（A107040） （1）便于小型微利企业享受2019年4季度起的减半扩围政策，从技术上解决年度中间调整所得税政策的填报问题，增加行次并修改细化填报规则。 （ 财税〔2019〕99号，国家税务总局公告2019年第61号） 设计《小型微利企业所得税优惠比例查询表》，简化年所得在20万元至30万元之间的小微企业同时享受10%、20%两档税率的计算问题，方便纳税人查询使用，减少填报错误。 。 3.《减免所得税优惠明细表》（A107040） （2）解决新优惠政策的填报问题。增加相应行次，满足集成电路封装测试企业及集成电路关键材料、专用设备生产企业填报减免税。 《财政部 国家税务总局 发展改革委工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2019〕6号）：符合条件的集成电路封装、测试企业，自获利年度起第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25％的法定税率减半征收企业所得税。符合条件的集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业，自获利年度起第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25％的法定税率减半征收企业所得税。 （18行、19行） 。 3.《减免所得税优惠明细表》（A107040） （3）对部分减免税项目进行细化，提升减免税核算质量。进一步细化地震灾区、促进就业、集成电路企业三类优惠政策填报行次，方便纳税人准确申报，满足减免税核算需要。 。 3.《减免所得税优惠明细表》（A107040） （4）进一步优化行次顺序和减免税归类，优化报表质量。 对经济特区、浦东新区新设立高新技术企业与其他高新技术企业组成一类，要求同步填写高新技术企业附表A707041。 根据高新技术企业认定办法调整需要，高新技术领域扩围，将文化支撑领域政策优惠情况并入高新技术企业相应行次。（国科发火[2019]32号） 旧表 新表 。 3.《减免所得税优惠明细表》（A107040） 特殊优惠（救灾：芦山、鲁甸受灾地区，就业）优惠 行业优惠 区域优惠 其他 （5）按照特殊专项（救灾、就业）优惠（1-10.3行)、行业优惠（11-23行)、区域优惠（24-27行)的顺序,将优惠政策顺序进行调整； 预留了部分“其他”行次（29-31行) ，增强报表的兼容功能。 。 4.《企业基础信息表》（A000000） 调整原“建筑业”归类问题： “103所属行业明细代码”填报说明中，判断小型微利企业是否为工业企业内容修改为“所属行业代码为06**至4690(原06**至50 **) ，小型微利企业优惠判断为工业企业”，不包括建筑业。 将原107“从事国家非限制和禁止行业”表述为“从事国家限制或禁止行业”，与B类季(年)度申报表和大部分小微企业的理解保持一致，便于判断、定位以前年度“小型微利企业”。 。 5.《所得减免优惠明细表》（A107020） 为便于纳税人享受转让5年以上非独占许可技术使用权的优惠政策，对《所得减免优惠明细表》（A107020）填报说明作了细微改动。 根据《国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第82号）规定，《所得减免优惠明细表》（A107020）第33行“四、符合条件的技术转让项目”填报说明中…… 5年以上（含5年）全球独占许可使用权转让取得的所得, ……删除“全球独占许可”内容。 。 6.其他 《职工薪酬纳税调整明细表》（A105050）、《捐赠支出纳税调整明细表》（A105070）、《特殊行业准备金纳税调整明细表》（A105120）、《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）等报表原来由发生纳税调整和享受高新技术优惠的企业填报，改为只要企业发生相关支出、准备金业务，或者高新技术企业亏损年度不享受优惠的，也需填报上述报表。高新技术企业亏损年度填写《高新技术企业优惠情况及明细表》(A107041 )表“ 1-28 ”行。 。 三、填报说明错误内容 。 （一）《固定资产加速折旧、扣除明细表》  （A105081）填报说明 1.二、有关项