建设项目跟踪审计时现 南京审计学院精心整理专业资料，请放心下载20195301.pptVIP

;建设项目跟踪审计;一、建设项目的建设程序;建设流程;建设程序控制;二、跟踪审计的含义及重点;;要点提示;序号;;;;.三、审计与建设法规;;四、内部审计机构设置 WHO IS ACCOUNTABLE FOR AUDIT?;(四) 通过审计委员会由董事会和高管层双重领导 Dual control by the Board of Directors and Senior Management via Audit Committee (五) 垂直管理 Vertical Management (六) 高管层与监事会双重领导 Dual control by Senior Management and Supervisory Committee ;组织系统图 SYSTEM ORGANISATION CHART;综上内容总结：;;练习;精心整理专业资料，请放心下载;精心整理专业资料，请放心下载;案例分析;重庆綦江彩虹桥垮塌案 1999年１月４日晚６时５０分前后，重庆市綦江县城跨越綦河（长江支流）两岸、连 接城东城西的人行彩虹桥（整体垮塌，４０人遇难，包 括１８名年轻武警战士。 1.违反建设程序,“七无”工程（无报建.无开工许可.无招投标.无正式合同.无政府质量监督.无监理.无竣工验收） 2.设计、施工主体不合法；行贿受贿。; 案例分析：粤海铁路公司案;粤海铁路公司 ;精心整理专业资料，请放心下载;一、集体瓜分、人人均沾 业主、施工、设计、监理等方方面面的相关单位“团结一致”。正如审计人员所说：“整个企业几乎整体失语，无法获得线索，也很难取证。” 是粤海公司领导班子集体腐败的一大特征。 问题： 1.为什么前13次审计没有发现问题? 2.内部控制在什么情况下无效？;内部控制--不相容职务分离;二、巧立名目，滥发奖金 从98年8月到2000年底，公司职工人均月收入从2358元增至8210元；领导班子人均月收入从6626元增至14515元。 问题二： 1、公司滥发的奖金在什么费用中支出？ 2、审计人员对公司人员近3年收入进行比较，这是什么审计方法的运用？;四、虚拟工程，虚假退缴 公司领导与中铁19局项目有关人员商定，由中铁19局编制虚假的大型临时工程，然后粤海公司拨出200万元工程款，从中套取资金作清退之用。 问题四：虚拟工程款200万元属于什么性质的费用？如何套取？;训练;7.思考题：有什么道理？怎样保证？;五、跟踪审计的利弊分析;六、建设项目审计发??趋势;（二）造价审计向招投标审计发展 （三）质量审计向采购和施工审计发展 （四）财务审计向效益审计发展 （五）计算机辅助审计向网络实时审计发展 ;练习