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鼎信咨询有限公司;目 录;目 录;目 录;目 录;目 录;本版本为与利君制药高层领导交流稿，经利君制药高层领导审阅、修改、确认后，作为利君制药在财务管理方面的纲领性文件； ;利君制药财务管理报告第一部分; （一）利君制药管理关系 （二）利君制药财务管理模式;股东方与经营者责权不清，越位管理; 资金的安全和风险控制体系薄弱 部分中层管理人员市场意识淡薄，易于小富即安 怎么理顺与投资企业的管理关系? 现阶段财务管理体系如何建立、应满足哪些功能？ 集权与分权问题（领导的精力与关注问题度成正比） 赢利模式问题： ;决策;利君制药;利润中心含义：以产品经营为核心，追求利润最大化。;资本营运中心;技术支持中心;风险控制中心;董事会;利君制药财务管理报告第二部分;投资者的意识、经营者的认识、内部控制的机制、授权的执行、???织的保证、人员的安排等各方面反映出风险控制严重失衡； ;风险控制体系;财务总监委派制;财务管理委员会;财务总监; 内部审计和外部审计制度是一种辅助方法，通过对分支机构及子公司财务集中控制的结果进行审查，在一定程度上保证了其他控制方法的实施；虽然不进行直接控制，但对于财务集中控制却是必不可少的。 ; 向各投资企业的董事会推荐经营者人选，定期对在职经营者及经营团队进行综合考评，外引、内培与储备相结合，逐步形成完善的职业经理人梯队； ;全面预算管理; 企业集团是不同于一般企业的企业外部组织形式，财务控制的重要性和难度的同时增强，客观上要求在集团整体和成员企业之间有一个可以统筹全局、协调分部的财务机构。 ; 企业财务管理信息化是企业管理信息化的核心内容，搭建企业财务管理信息平台是成功实施企业管理信息化的关键因素之一。 ;要做到“集权有道，分权有序”。 ;利君制药财务管理报告第三部分;集团及部分下属企业对经营目标缺少规划，企业营运缺少系统的管理监控模式，经营目标实现的随意性较大。 ;二、预算管理体系的作用 ;（二）、经营层面 ;三、全面预算架构;损 益 预 算;不同渠道、地区客户的作价政策??票内折扣折让政策等;本年末成品 库存预测;生产预算;1、人工费用标准 2、工时定额 3、定员定编;1、上年度费用实际支用情况 2、预算期总工时资料;标准成本资料（已含成本降低目标）;标准成本资料或目标成本计算表（附费用分配表等）;销售成本预算;产品结构及毛利分析资料销售目标的地区、渠道及毛利测算资料;直接费用预算（详编制要求与说明）;职能费用预算（详编制要求与说明）;1、已投资项目年度经营计划 2、拟投资项目有关测算资料;其他业务收入;营业外收支;损益预算;1、上年有关资料 2、应收帐款周转天数计算方法;期初成品存货资料;期初原材料库存资料;1、各材料采购周期资料 2、有关产品成品生产周期资料 3、供应商、生产能力有关资料等;项目可行性报告;相关资料;有关现金流测算资料;上述各项预算相关资料;现金流量预算;预算编制要求企业具备一定的管理基础。 ;企业设置预算委员会，由总经理与各部门主要负责人组成。预算委员会是企业预算编制与管理的决策和领导机构，负责全面预算的领导、组织、审定与修订。其工作有效性决定企业预算编制及其管理的成败。 ;六、预算编制的程序;相关措施设计;管理战略 ;利君制药财务管理报告第四部分; 对于强化执行???业资金计划，加快集团整体的资金周转，发挥集团资金联合的优势，提高企业信用等级和资金运行效率，起到了关键作用。 ;企业管理 ; 设立利君制药.，按照企业的产权关系，自上而下建设财务控制体系。适应集团内部经济责任制的需要，实行适当集权管理和分权经营，合理划小核算单位，真实、客观、准确、及时地反映企业内部单位生产经营状况的业绩。 ;管理和编制现金预算计划 ;日常管理 ;利君制药;银 行 账 户;下属企业; 结算中心单独制作资金收付单据。发生资金收付时，进行帐务处理并填制单据，其程序与银行相仿。单据、对账单可以在财务会议发放或由往来人员收转（先以电子文档方式传递）。 ;结算中心;原始凭证;前提性准备工作;利君制药财务管理报告第五部分;一、财务制度;二、控制制度;三、信息制度;四、审计制度;利君制药财务管理报告第六部分;一、采购与付款流程 二、入库、出库流程 三、销售与收款流程 四、生产成本核算与控制 五、期间费用控制 六、对外投资 七、投资和担保 八、利润与其分配