税务理财李湛13676319072精心整理专业资料，请放心下载1.pptVIP

税务理财;参考书籍;考核方式;教材结构框架、内容、章次 第一部分税法总论 第1章 第二部分税收实体法：（分为12章、三类、17个税） 流转税法（3章：增、消、营）第2-4章 其他税法（5章：12个税）第5-9章 所得税法（2章：企业、个人）第10、11章 第三部分税收征管法和行政法制（分为2章） 税收征管法、税务行政法制第12、13章 第四部分税务服务业务（1章） 税务代理和税务筹划 第14章;课程主要内容;《税法》课程的学习目标;第一章 税法总论;第一章 税法总论 ;重点;第一节 税法的概念; 国家的财政收入有哪些？; 税收的产生：两个条件; 税收的内涵 1、税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系。 2、国家征税的依据是政治权利，它有别于按要素进行的分配。 3、国家课征税款的目的是满足社会公共需要。;第一节 税法的概念;税收的职能与作用;税收的??能与作用;税收的职能与作用;税收的职能与作用;税收是维系一个民族命运的大血脉。 ——卡尔.马克思 税收是我们为文明社会支付的代价。 ——贾斯汀斯.奥利维尔.温德尔.福尔摩斯 世界上除了死亡和纳税，其他都不是必然的。 ——本杰明.富兰克林 纳税和死亡一样毋庸置疑。 ——丹尼尔.迪福;我国现行税种（18个，截止2013.8）;第一节 税法的概念;三、税法与税收的联系与区别 税法——权利与义务关系 （侧重于法律） 税收——经济利益分配关系（侧重于经济） 税收的本质特征具体体现为税收制度，而税法则是税收制度的法律表现形式。 ?税收与税法密不可分，有税必有法，无法不成税。 ;四、税法的功能;第一节 税法的概念;例3、以下关于税法概念的相关理解不正确的是（ ）。 A.税法是税收制度的法律表现形式 B.税法是税收制度的核心内容 C.税收的无偿性和强制性的特点决定税法属权力性法规 D.税法属于综合性法规 答案 ：C 税收的无偿性和强制性的特点决定税法属义务性法规。 ;一、税收法律关系的构成;税收法律关系的构成;依据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。（×） 在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。（×）（2002） 在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称权利客体。（×）（1999）;例4、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（ ）。（2010年） A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系 B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等 C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一 D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成 【答案】C 【解析】选项A：税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系；选项B：在税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，但双方的权利与义务不对等；选项D：税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由税收法律关系的主体、客体和内容三方面构成的。;第二节 税法基本理论;第二节 税法基本理论;例5、税法基本原则中，要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行的原则是（ ） A.税收法定原则 B.税收公平原则 C.税收效率原则 D.实质课税原则 答案：C 税收效率原则包含两个方面，一是指经济效率，二是指行政效率。前者要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行，后者要求提高税收行政效率，节约税收征管成本。 ;例6、下列关于税法原则的表述中，正确的有（ ） A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则 B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则 C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则 D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力 【答案】ABCD ;第二节 税法基本理论; 举例;征税对象---即纳税客体，是指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。 税目——对征税对象分类规定的具体的征