浅谈集团公司内部资金控制.docVIP

【摘要】 资金是企业的血液，是企业得以正常运转的有力保证。集团公司内部资金控 制直接关系到企业在竞争日益激烈、日益正规化的今天能否生存与发展。内部资 金控制一直是企业内部控制的重点，尤其对于集团公司，由于其资金规模大，且关系 错综复杂，解决好资金的控制问题就更加垂要。因此，对其作深入研究，确保资 金内控目标能够有效实施，就显得尤为重要。本文主要针对现阶段我国集团公司内 部资金控制中存在的问题进行了分析，并归纳分析了主要成因，指出了内部资金 控制的重要性，阐述了建立合理、全面的资金预算体系，实行资金集中管理，完 善、独立的内部审计制度是集团公司内部资金控制的重要环节，提出了建立完善、 健全、有效的资金控制体系的意见。通过研究，可以看出，内部资金控制对集团 公司的生存、发展具有十分重要的作用，没有健全的资金控制体系，集团就不可 能在竞争日益激烈、日益正规化的今天得以生存，更不可能取得长足发展，当然, 更难以适应信息化吋代的发展趋势。 关键词：集团公司；内部资金控制；资金预算；内部审计 TOC \o 1-5 \h \z 引言 1 \o Current Document \h 一、 相关理论介绍 1 \o Current Document \h （-）内部控制理论 1 1、 内部控制的定义 1 2、 内部控制的目标 1 \o Current Document \h （二）资金控制体系 2 \o Current Document \h 二、 我国集团公司内部资金控制过程中存在的问题 3 \o Current Document \h （一） 资金比较分散，使用效率低 3 \o Current Document \h （二） 监管力度较弱，财务风险较大 4 \o Current Document \h （三） 资金控制方式落后，操作性较差 4 \o Current Document \h 三、 我国集团公司内部资金控制存在问题的原因 4 \o Current Document \h （-）管理人员观念落后，对资金控制的重要性认识不够 4 \o Current Document \h （二） 现行资金控制体系的不足 4 \o Current Document \h （三） 无法实现预算实时监控 5 \o Current Document \h （四） 审计工作不完善 5 1、 审计人员专业水平不高 5 2、 领导对内部审计不重视 5 3、 对内部审计工作理解的偏差 5 四、 集团公司内部资金控制问题的解决 6 \o Current Document \h （一） 建立健全资金预算管理机制 6 1、 加强现金流量管理 6 2、 建立健全资金的评价和监督管理制度 6 \o Current Document \h （二） 建立健全审计机制 6 1、 建立专业的内部审计队伍 7 2、 第三方的参与 7 \o Current Document \h 结论 7 \o Current Document \h （-）集团公司内部资金控制决定了企业的生存与发展 7 \o Current Document \h （二）集团公司内部资金控制的发展趋势 8 \o Current Document \h 参考文献 8 随着经济全球化，全球成成为一个大市场，行业变得越来越集中，企业集团 化越来越呈现显著的竞争优势，企业的集团化管理和管控成为一个热门的话题。 而资金是企业的血液，是企业得以正常运转的有力保证。集团公司内部资金控制 直接关系到企业在竞争FI益激烈、日益止规化的今天能否生存与发展。目前，我 国集团公司也已经意识到内部资金控制对企业的重要性，很多集团都推岀了适合 自身特色的内部资金控制体系。但是，有的企业内部资金控制体系还有待完善， 在资金的管理过程中还是存在一些问题。 本文对我国集团公司内部资金控制过程中存在的问题进行了分析，并归纳分 析了主要成因，指导企业通过完善内部资金控制体系，遵循资金集中管理、统一 开户、合理安排支出，聚集集团内各子公司的闲散资金，实现资金的统一调配， 降低集团内部财务费用的支出，提高资金的使用效率，并加强资金的预算及内部 审计的力度，实现集团内部资金的有序运转，实现集团利益最大化。 一、相关理论介纟 （一）内部控制理论 1、 内部控制的定义 美国的COSO委员会于1992年提出并于1994年修改的《内部控制一整体框架》 中对内部控制的定义得到广泛的认可并沿用至今，其对内部控制定义为：内部控 制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为运营的效率效果、财务报告 的可靠性、和关法律的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。 2、 内部控制的目标 （1） 财务报告的