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财务管理诊断 财务管理诊断导读 历史地看,集团自2001年开始,财务管理工作有了较大的改进,取得了一定成效 三次创业要求集团加强财务管理,提升企业价值 加强财务管理必须建立与母子公司管理相适应的、完善的、有机的财务管理体系 财务管理诊断导读 会计信息质量不高,难以为集团的管理决策提供有力支持 会计信息质量不高的主要原因在于: 目前集团财务管理制度体系不健全、内容不完备,导致财务管理工作缺乏统一规范,难以保证会计信息质量 表现一:集团会计核算办法与财务管理制度交织在一起,内容不完善,对具体会计工作的规范性差 表现二:集团只在财务管理制度中对财务报告作了简单规定,没有形成明晰的、规范的财务报告制度,可操作性差 表现三:集团只在财务管理制度中对预算管理作了简单规定,没有形成系统、规范的预算管理制度,操作性差 集团现有财务人员的素质难以适应财务管理工作的要求,导致会计信息质量不高 会计实务工作尚存在很多不合规之处,降低了会计信息质量 集团缺乏统一的会计信息平台,难以实现财务信息的实时监控,导致会计信息质量不高 会计委派尚未起到实际控制作用,导致会计信息质量不高 目前内部审计效果一般,没有发挥完善内部控制的作用,影响了会计信息质量 内审委人员数量不足、学历偏低、专业结构单一,很难满足集团审计工作的需要 目前内部审计工作的重心尚停留在核实资产、负债、损益真实性等事后审计层面,审计职能缺失 考核指标的制定方式不合理是下属公司造假的诱因,导致财务信息质量不高 财务管理诊断导读 目前的预算管理不健全,难以真正支撑企业的战略目标,难以为绩效考核提供较好的依据 预算管理中的具体问题表现在: 预算目标体系不健全,不利于集团的长期发展 预算目标制定的标杆主要以内部标准为主,较少考虑外部市场因素,不具有相对的先进性 目前AC的预算编制内容尚不全面,主要为业务预算 目前很多子公司的业务预算也不全面 预算编制过程应是一个上下不断沟通协调的过程,目前集团总部与子公司的沟通不够 预算的监控薄弱,预算执行情况的信息反馈滞后 预算考评尚未落实到位,难以发挥预算的控制力 全面预算管理体系不健全的主要原因在于集团对预算的重视程度不够,预算没做到全员参与 财务管理诊断导读 集团在调剂资金、筹资和维护资信形象上起了一定作用,但是还未能真正发挥集中集团的资金优势作用 目前集团的资金预算管理薄弱,使得资金的管理控制缺乏标准 集团对资金的监控不力,难以掌握资金的动态 财务管理诊断导读 财务分析不全面,未能深入 缺乏全面的财务分析系统 财务风险监测预警系统尚未建立,难以对企业可能存在的风险做出分析 投资活动中,可行性论证不足,难以对投资做出理性决策 固定资产的基础管理薄弱,难以提高固定资产的运转效率 目前集团税收筹划功能十分薄弱 财务管理诊断导读 财务管理建议 预算考评 的作用 激励 沟通 控制 通过预算考评,使被考评人看到差距,明确今后的目标,调动其积极性、主动性和创造性 规范化的预算考评,可使上级正确了解下属的能力和对企业的贡献,使人事管理科学化 使被考评人明确改进工作的方向,有利于推动企业总目标的实现 总部费用预算考评 目前在总部刚刚推行,总部的费用预算没有实行预算考评 对子公司经营者的考评 以“利润”为目标进行考评,并将“利润”作为发放员工工资总额的依据。 对子公司员工的考评 东磁等几家大的子公司对员工实行预算考评,其他的子公司未实行预算考评 预算是企业战略与日常生产经营的链接,预算管理需要高层领导的高度重视 人力资源部门 人工预算 管理部门、研发部门 费用预算 财务部门 现金预算、预算资产负债表、预算损益表 材料使用部门、材料采购部门 材料预算 库管部门 存货预算 生产部门 生产预算 销售部门 销售预算 需参与部门 预算内容 预算管理不仅是财务部门的事情,需要全员参与! 调查发现:目前子公司中东磁、家园等企业全面预算管理领导重视程度很高,各个部门参与的程度也很大,而其他一些公司基本是将预算的任务仅落到了财务部头上。 “我们这里主要是我们财务部在做预算,压力都下到我们这里,我主要根据以前的情况做一些估计、预测,所以我们也是很仓促地做完预算。” 资料来源:员工访谈 存在问题 建议 概述 会计信息 全面预算 资金管理 其他 附件 目前做法 子公司有资金短缺可以向资金委借入,贷款利率比银行高出3倍 调剂资金余缺 存在问题 资金委的利息过高,下属企业不倾向于向资金委借款 资金筹集 集团所需重大项目的筹资由资由资金结算委来完成 子公司所需资金尽量自行解决,很多子公司觉得压力很大 “利息太高,要是有风险的项目我们就不敢做了,要是跟总部借钱来投资,100个产品也上不去。” “我们在筹集资金上花费了很大力气,若是总部的利息再低些,我们就向总部借了” 集团未能将资金整合起来,集中调配,势必
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