税 法危素玉Tel 180 6569 0870Emailfreewsy@xujc.com办公室：经管A#542精心整理专业资料，请放心下载53020191.pptVIP

税 法;税收……征税……税法; 为什么要学税法 课程内容安排 学习目标 考核方式 ;;主要内容安排;学习目标; 平时成绩30% （考勤、课堂表现、作业、或讨论） 期末考试70%;第一章 税法总论;主要内容;第一节 税法的概念;二、税收法律关系的组成;例1：在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等（ ） 例2：下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（多 ） A.缓期征税权 B.税收行政法规制定权 C.税法执行权 D. 提起行政诉讼权 ;三、税法的分类 ;第二节 税法要素;一、征税对象（“对什么征”）;征税对象是进行税种分类的主要依据;计税依据;征税对象与计税依据的关系： 例：对销售高档手表征收20%消费税，某厂商销售一只10万元的手表，要征收2万元消费税（10*20%） ---征税对象是指征税的目的物，计税依据是在目的物已经确定的前提下，对目的物据以计算税款的依据或标准 ---征税对象是从质的方面对征税所作的规定；计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是征税对象量的表现 ;税目;征税对象与税目的关系;二、纳税人（向谁征税，由谁承担责任）;三、税率（“征多少” ）;（一）比例税率;（1）单一比例税率 一种税只设一个比例税率 （2）差别比例税率 一种税设两个或以上的比例税率 具体有多种形式： 按产品设计的差别税率（消费税） 按行业设计的差别税率（营业税） 按地区设计的差别税率（城建税） （3）幅度比例税率 在一个税种中规定了最低和最高税率 ;（二）定额税率;（三）累 进 税 率;累 进 税 率（续）;工资薪金所得七级超额累进税率表（2011.9.1）;表2：土地增值税超率累进税率表（有些难）;四、税收特别处理;;五、纳税环节 ;六、纳税期限和地点;例3：下列各项中，表述正确的是（ 单） A.税目是区分不同税种的主要标志 B.税率是衡量税负轻重的重要标志 C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 ;第三节 税法的制定与实施;分类;;;;二、税法的实施原则;1、法律优位原则—层次高的法律优于层次低的法律 2、法律不溯及既往原则—一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法。 3、新法优于旧法原则—新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法 4、特别法优于普通法原则——对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力 5、实体从旧，程序从新原则——（实体法一般不具有追溯力，即对新法生效前人们的行为只能适用旧法，不能适用新法；程序法在特定条件下具备追溯力） ;第四节 我国现行税法体系 ;我国税法体系的建立与发展;构成我国程序税法体系主体的是《税收征收管理法》 构成我国税收处罚法的是《税收征收管理法》中“法律责任”一章；新刑法中对“危害税收征管罪”设定的刑事罚则 构成我国税收争讼法的是我国的《行政诉讼法》、《行政复议法》和国家税务总局制定的《税务行政复议规则》;一、中央政府和地方政府税收收入划分 1、中央政府固定收入：消费税（含进口环节海关代征的），车辆购置税，关税，海关代征的进口环节的增值税。 2、地方政府固定收入：城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，车船税，契税，筵席税、烟叶税。 3、中央政府与地方政府共享收入： （1）增值税（中75%；地25%） （2）营业税 （3）企业所得税 （4）个人所得税 （5）资源税 （6）城建税 （7）印花税;二、实务部门，税种征收管理范围的划分 我国的税收分别由财政、税务、海关系统负责征收管理。 ;例6，下???税种中，属于中央政府收入（多 ） A.增值税 B.消费税 C.车辆购置税 D.资源税 例7，下列选项中，由海关负责征收的（多 ） A.关税 B.土地增值税 C.进口环节的增值税和消费税 D.契税 ;参考答案