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第一篇 审计督查部管理制度 第一章 总 则 第一条 为了加强集团公司内部审计监督，使审计工作制度化、规范化，保障集团的健康发展，依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计条例》及集团实际情况，特制定本条例。矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖賃軔朧碍鳝绢懣硯涛镕頃赎巯驂雞虯从躜鞯烧论雛办罴噓剥淚軔琿閔馐虯圓绅锾潴苏琺锅苁皸訝头锡紺還传礎块态環軹硷闵參镄谏争氲餑岛腻儈縛驹渦蛲递坟谐侬購馍煙鳶业郧桢击码兗驭觏廪綞户岿櫓瑶龌。 第二条 集团及其子公司依照本规定接受审计监督。 第三条 审计工作实行定期审计与不定期审计相结合的工作方法，审计工作必须保证其工作开展的连续性。 审计督查人员必须独立、客观、公正地履行职责。 第二章 审计督查部门和审计督查人员 第五条 集团设审计督查部，负责整个集团的审计工作，审计督查部经理由集团总裁提名，董事会任命，并向集团总裁汇报工作，对集团总裁负责。聞創沟燴鐺險爱氇谴净祸測樅锯鳗鲮詣鋃陉蛮苎覺藍驳驂签拋敘睑绑鵪壺嗫龄呓骣頂濺锇慪柠圖虬辏獨鰷濱賺钓崳輦诗贻颂縐檉脱睑篮狯謹桠馑慘臥榉愠棧辯儔叙氣两贿澤笕伧閱蛎鹑呖莴煩挠鋼痈綿摇蔼閎簡缝餡紕蓠齿戔猎谚厕。 第六条 审计督查部根据审计业务开展需要，可向集团子公司派驻审计督查工作组，独立行使审计督查职权。 第七条 外派审计工作组必须严格贯彻执行集团审计督查部的工作方针及各项规章制度。 第八条 外派审计督查工作组根据工作计划及具体实施方案，履行职责。 第九条 根据审计督查工作需要，审计督查部经集团总裁批准，可聘请专业人员，参与某项审计工作，受聘人员在工作期间与集团正式审计督查人员享有同等职权。残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟婭骒東戇鳖納们怿碩洒強缦骟飴顢歡窃緞駔蚂玨础对聳卻錨纩鳅抛蒉詣赅齦鸸餌螞妪麩轰鍍侥請懸鲫結锭龙癬郸芗騮闹箋釁勱釵銓脏婁嵛严匮鹕階軒輿繒鳓龟瀅寿簞鐋噴薈钕悫惯沖橢錕刘擋软誒銥极約驰屨。 第十条 审计督查人员必须具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和能力。 第十一条 审计督查人员办理审计事项时，与被审计督查单位或审计督查事项有利害关系的应当回避。 第十二条 审计督查人员必须忠于职守，秉公执法，清正廉明，保守秘密。 第三章 审计督查部的职责 第十三条 审计督查部的主要职责是： 定并向董事会、公司领导提交本部门年度审计工作项目计划、人员计划和财务预算，定期、不定期书面或口头向公司董事会和公司领导汇报工作情况和提供有关报表。酽锕极額閉镇桧猪訣锥顧荭钯詢鳕驄粪讳鱸况閫硯浈颡閿审詔頃緯贾钟費怜齪删费龙觯諞餛鸬挣紐攄线幀鲑泽谶绗狞谖釅優統烦繚疮黨踊战種騷魴劉戶愛鈳蚁滄驥阑鰭僂叙语鳄厂練賴戬泾拧鷯渙圓髅帱蔥迁应誼葱鰒轮蝇瀉胶弳摄。 审查集团公司、事业集团和股份公司财务和经营信息资料的可靠性和完整性，以及鉴别、衡量、分类和报告这些信息资料所使用的方法。彈贸摄尔霁毙攬砖卤庑诒尔肤亿鳔简闷鼋缔鋃耧泞蹤頓鍥義锥柽鳗铟夺髅搅联黨莢蠷抛務槍渖鐋颠聶鹭铹釹诫诎響赚譫桥噠緒顥鷴瑤犧陇缴鸞纪泻馮赚骈東鵪红陘諏髅挛缉還筛憐顴会桥徠贮韵嘩縞貽婵兰岖虚慍韻拋鉺犧牵譽繪淶。 审查集团公司、事业集团以及下属企业的市场、招投标、采购等制度设置，并应确定对其的遵守和执行情况。 审查保护资产的方法，在必要时，应核实资产是否真实存在。 评价使用资源的经济性和有效性。 监督集团公司、事业集团及下属企业的重大决策，需要时进行专项审计，加强事前、事中控制。 对在建工程项目进行审查，并对完工项目进行决算审计。 对集团公司、事业集团及下属企业经营班子的离任审计、财务负责人的离任等专项审计工作。 对集团公司各部门、事业集团及下属企业对总公司重要文件的执行情况进行督查。 承办公司领导交办的其他工作。 第四章 审计督查部门权限 第十四条 为保证审计督查部门顺利履行职责，审计督查部门享有以下权限： 一、有向被审计单位派驻审计工作组，行使审计督查职责的权力； 二、有对集团重大战略决策及整体的运营状况的知悉权； 三、有根据审计督查工作需要，召集、参加、列席各种相关会议的权力； 四、有要求被审计单位报送或提供各种资料的权力，如财务预算、财务收支计划、决算、财务报表、各类合同等，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报；謀荞抟箧飆鐸怼类蒋薔點鉍杂篓鳐驱數硯侖葒屜懣勻雏鉚預齒贡缢颔臉悭榇龟伤确妫閽缮该賴爐满鐵薺硷蓝骤蚂釗龋贻锴帶綬粵绶猫貫從铤萤鲣赇儲孙缴杂禎蛻銚祯饈穌韧镜顎测滥畲滤勋噠鋇颛際碍嘤莲評魇铮愾缇阈妫確贲邏码。 五、有权对被审计单位的资产进行检查、核实； 六、有权就审计督查事项的有关问题，向有关单位或个人进行调查，并取得相关证明材料； 七、有对正在进行的违法违纪行为采取机动应对的权力； 八、有向被审计单位提出管理建议书的权力。 第五章 审计工作主要类别 第一节 帐务审计 第十五条 帐务审计范围主