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YOUR SITE HERE 2012年10月213号凭证显示，某公司韩某2012年8月6日至8月10日于广州出差，但在10月211号凭证中报销8月8日发生于北京的定额发票100元。 行程单显示，8月6日到8月10日，广州出差 8月8日报销发票中出现北京定额发票100元 关于“费用单据异常”一个案例 精心整理专业资料，请放心下载 2013年3月28日下午，刘某在高尔夫球场打球，同时购买了一条男士长裤1,100元、手套及上衣共计829元。经审计，刘某用公司工会办理的高尔夫球卡购买了一条长裤，个人使用，所购男裤款式如右： 关于“个人因私票据报销”一个案例 精心整理专业资料，请放心下载 某公司刘某让司机代其报销业务招待费用20,719.00元，主要是餐费和买酒费用的发票。 某公司刘某让其下属员工王某代为报销费用17,744元。王某不知道费用明细，听领导刘某说是出差的一些费用，王某按照刘某的指示进行报销，王某收到财务转账后以现金形式交给刘某。 关于“他人代报销费用”一个案例 精心整理专业资料，请放心下载 资产征用及转移 申请购买资产后再盗窃 将公司资产转移后自用 伪造销售及运输资料 应收款长期挂帐后被注销 常见形式 盗取非现金舞弊常见形式： 2.12 盗用非现金资产 精心整理专业资料，请放心下载 采购单据不全 存货长期未盘点 存货报废率过高 采购仓储方面 销售收款方面 某些应收款长期挂帐 客户信用状况不明 应收账款的坏账注销不合理 职责未分离 缺乏有效监管，如存货未盘点 客户信用调查不严格 存在舞弊机会 盗用非现金资产舞弊信号 精心整理专业资料，请放心下载 2008年8月22日，武汉一家进口汽车销售公司高层主管去汉口黄浦路4S销售展厅进行盘库时，觉得奇怪：前不久还停这儿的128.5万元的越野宝马车怎么不见了？调看保安门岗监控记录，更觉得离谱，失踪的宝马是销售经理李某8月6日开走的，没在财务办理任何手续。继续盘库，情况离谱得越来越触目惊心：一辆客户已付133.6万元预定款的宝马X5越野车也不见了。再次调看监控录像，该车也是李某开走的。盘库进一步深入，车库账目越来越清晰得令人震惊：李某一共开走了8辆宝马！该公司立即向江岸公安分局报案。 警方经过调查，很快将李某控制。经了解，李某担任销售经理一职，负责整车销售业务。身为进口汽车销售经理，每个月的薪水也有四五千元，而其他同事和她的薪水相当，主要是底薪相差不多，提成系数相同。 宝马“惊魂”：4S店的内鬼 精心整理专业资料，请放心下载 而买车的客户出手大方，对她的刺激很大，李某很善于琢磨，很快就发现公司财务管理上的漏洞。 ? ? 但第一笔车款挪用仍令她心惊肉跳。2007年5月9日，她将公司一辆36万余元的宝马320L轿车出售，客户付款时，她说公司POS机坏了，请客户将车款打入她的账户。很快，36万元被她挥霍一空。可这“窟窿”怎么补呢？一阵恐慌之后，她冷静下来，用后面卖出的汽车款，垫付先挪用的前一辆车的车款。她就这样“拆东墙补西墙”，“窟窿”一个个得以补上。可她没料到自己的贪心，比“窟窿”的增速快得多。时间久了，补“窟窿”越来越吃力，而“窟窿”也越来越大。 ? ? ? 宝马“惊魂”：4S店的内鬼 精心整理专业资料，请放心下载 检察机关侦查发现，2007年5月至2008年8月，李某共用两种手段侵占公司车款：一是将客户购车款不入公司账户，直接打入她的指定账户；二是利用公司销售款到账时间差，用后面的售车款“填补”前面的售车款。才一年半，李某共侵占公司车款600余万元。很快，李某被警方刑拘，调查发现，她共侵占公司656.3651万元。除买了上述3辆车外，余款已被她消费了仅剩10余万元，同时只有3辆车被追回。办案人员问李某：“这多钱具体都花到哪儿了？”平时大手大脚的她，根本就记不清每笔钱的去向了。检察机关以涉嫌职务侵占罪，对李某正式起诉。 宝马“惊魂”：4S店的内鬼 精心整理专业资料，请放心下载 一般来说，4S店汽车销售流程规定如下：客户到展厅看车，销售顾问接待，客户看中车型后下定单，签合同，交款提车。同时，该4S店的财务管理也有明确规定：每卖一辆车，财务要凭汽车合格证和客户身份证开具机动车销售统一发票，一共6联，其中3联留存到公司财务做账或作为完税凭证，另3联给客户留存。李某所在4S店财务人员称：李某共从她那里拿走8份发票，每份发票的1-6联全拿走，至今未还。8份发票如果财务没收上来，公司总部就无法掌握展厅的销售情况，车库少了车，总部也无法实时监控。这就是李某“私自卖车”直到盘库才被发现的原因。 宝马“惊魂”：4S店的内鬼 精心整理专业资料，请放心下载 2.2腐败篇 舞弊识别 精心整理专业资料，请放心下载 刘志军