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税收对劳动供给效应的不确定性 征税的替代效应（substitution effect）：征税减少实际劳动工资，闲暇机会成本下降，劳动相对于闲暇吸引力下降，产生闲暇替代工作的倾向。替代效应——减少劳动供给 征税的收入效应（income effect）：征税减少了个人所得，闲暇一般为正常品，其他条件不变下，所得减少引起闲暇消费减少，从而意味着工作增加。收入效应——增加劳动供给 精心整理专业资料，请放心下载 税收对纳税人劳动供给上的两种效应是相反的。在收入效应下，税收对纳税人的劳动投入有正效应；在替代效应下，税收对纳税人的劳动投入有负效应。 收入效应——劳动? 替代效应——劳动↓ 税收对劳动投入的总效应或净效应究竟是什么，须将收入效应和替代效应综合一起进行分析。 精心整理专业资料，请放心下载 S 工资率 劳动时数 L1 L2 W1 W2 精心整理专业资料，请放心下载 税收对劳动供给效应的无差异曲线分析 U1 U2 A O E1 E2 E3 D C B F Z 收入 闲暇 W(1-t) 比例税的劳动供给效应 精心整理专业资料，请放心下载 累进税的劳动供给效应 每周休息时间 收入/ 周 0 T D F N E1 P E4 税前工作时间 |Slope| = w |Slope| = (1-t1)w |Slope| = (1-t2)w |Slope| = (1-t3)w (1-t1)$5,000 (1-t1)$5,000 + (1-t2)$5,000 M L 税后工作时间 精心整理专业资料，请放心下载 一次总付税与比例税的劳动供给效应比较 U1 U2 A D O C E1 E2 B F E3 收入 闲暇 W W(1-t) G H F Z 税收收入 精心整理专业资料，请放心下载 一次总付税比比例税有更多的劳动激励效应。其原因在于：课征同样的税收而具有相同的收入效应，但比例所得税征收会改变收入和闲暇的相对价格，产生妨碍劳动投入的替代效应；一次总付税不改变收入和闲暇的相对价格，不具有劳动投入的替代效应。 精心整理专业资料，请放心下载 多种收入(劳动、资本所得)下的所得税效应 U1 U2 O Z 闲暇 收入 Y B Z1 Z2 A C 税前资本收益 (1-t)AZ税后资本收益 |Slope| = w |Slope| =(1-t) w 资本收益和劳动收益均征税 预算线 精心整理专业资料，请放心下载 工资率因课税而变动情况下的所得税效应 前面分析假设：税前工资率没有因课税而变化 所得税一般适用于所有劳动者，它通过影响劳动总供给，预期会影响市场工资率。 课税引起工资率变化对劳动市场影响: H1劳动同质; H2工资课征比例所得税 精心整理专业资料，请放心下载 O w2 w1 w2(1-t) w1(1-t) L3 L2 L1 劳动供给 工资率 b c a D w1 S S/(1-t) 净工资-劳动供给 总工资-劳动供给 精心整理专业资料，请放心下载 劳动供给与税收收入 Hours per week Wage rate per hour SL w L0 (1-t1)w L1 d b a c (1-t2)w e f L2 k (1-t3)w h i L3 j (1-tA)w LA 税率上升，政府税收收入能持续增加吗 精心整理专业资料，请放心下载 拉弗曲线 Tax Rates versus tax revenue – Laffer Curve Tax rate Tax revenue t1 t2 tA t3 精心整理专业资料，请放心下载 税率变化，税收收入的升降，取决于工作时间变化对税率变化的抵消程度。劳动供给对净工资的弹性。 经济在tA的左边还是右边？经验问题 税率提高后劳动供给变化并不是影响税收收入的唯一途径。（如收入形式、逃税） 税收收入最大化的税率对不同收入阶层、不同所得类型可能不同。 税率下降，税收收入不增加，不意味着降低税率一定不可取。（社会、经济因素） 精心整理专业资料，请放心下载 1696年威廉三世窗户税 17世纪荷兰按房子宽度征税 精心整理专业资料，请放心下载 第四节 税收与储蓄 一 储蓄的生命周期模型 二 个人所得税的储蓄效应 三 利息税的储蓄效应 四 税收对个人储蓄影响的简要评价 五 财产税的储蓄效应 精心整理专业资料，请放心下载 一 储蓄的生命周期模型 模型假设： （1）第一时期的储蓄在第二时期将完全消费掉； （2）第二时期的收入来源只能有利息所得； （3）政府课征所得税，税率是比例税率。 消费现值：c0+c1/(1+r) 收入流现值：I0+I1/(1+r) c0+c1/(1+r) =I0+I1/(1+r) 精心整理专业资料，请放心下载 效用最大化下现在消费与未来消费的选择储蓄者 or 消费者