所得税汇算清缴相关涉税账务调整.pptVIP

所得税汇算清缴相关涉税账务调整 主讲嘉宾：赵英 中瑞达税务师事务所所长 精心整理专业资料，请放心下载 研讨会背景 每年1月～5月，是企业所得税汇算清缴期。一个突出的问题就是财务人员不清楚在什么情况下需要调账，什么情况需要作纳税调整。纳税调整何种情况需同时调账？ 精心整理专业资料，请放心下载 企业所得税汇算清缴调整 账务调整：针对违反会计制度规定所做账务处理的调整 纳税调整：针对会计与税法差异的调整。 精心整理专业资料，请放心下载  精心整理专业资料，请放心下载 几种会计核算可能引起的纳税调整 年终暂估入库发票未到 预提费用 精心整理专业资料，请放心下载 精心整理专业资料，请放心下载 举例： 1、2008年度支付工商局罚款10 000元，按照会计制度规定可在“营业外支出”科目列支。但税法规定“因违反法律、行政法规而支付的罚款、罚金、滞纳金，不得税前扣除”，应调增应纳税所得额。 2、2008年度业务招待费可税前扣除90 000元。企业实际发生业务招待费200 000元，按照会计制度规定可在“管理费用”科目列支。超标准列支110000元，根据税法的有关规定，不得税前扣除，应调增应纳税所得额。 精心整理专业资料，请放心下载 举例 该公司为开发某商品房项目，贷款2 000万元，2008年度支付借款利息1 020 000元，计入“账务费用”科目，但该项目尚未