中财讯焦作营改增新时代评估稽查风险防范.pptxVIP

后营改增时代纳税评估、税务稽查风险防范及企业应对策略  边 志 广 前 言 年税制改革步伐加快， 营改增已于五月一日落地实施，新征管法、个人所得税法等都在紧锣密鼓地研究制定立法方案。 为贯彻落实《国务院办公厅关于推广随机抽查规范事中事后监管的通知》（国办发〔〕号）要求，国家税务总局制定了《推进税务稽查随机抽查实施方案》。税总函〔〕号 当前，国家税务总局陆续出台了营改增等新政策、新文件，涉及纳税人生产经营和税务处理的方方面面。大量新文件的出现，增加了企业财务管理和会计核算的难度，增加了企业税务处理和纳税申报的风险，使得企业和财务人员将面临前所未有的压力和考验！ 不少企业已经体会到税务稽查风暴的滋味。 年下半年稽查风暴已经席卷全国，此次稽查风暴堪称史上五最： 、手段最严厉 、行业最广 、稽查队伍规模最大 、方法最多 、稽查内容最全面。 为贯彻落实《深化国税、地税征管体制改革方案》中关于“实现国税、地税联合进户稽查”的要求，国家税务总局出台《国家税务局 地方税务局联合稽查工作办法》，从共建协调机制、共享涉税信息等方面整合税务稽查执法资源，规范国税、地税联合稽查执法行为。 年的税务稽查可以概括为以下八句话： 落实征管体制改革，国税地税紧密协作。 规范稽查案源管理，被查企业随机确定。 执检人员建库管理，稽查人员随机选派。 重视税收风险分析，实施定向精准打击。 企业无法回避税局的纳税评估、稽查，年下半年纳税评估、稽查重点是什么？为什么评估你的企业？评估、稽查哪些内容？财务人员平时如何进行财税处理？采取哪些应对策略？运用哪些沟通技巧？本次课题就是对这些问题进行系统的梳理和提示，帮助企业防范未然，规避风险。 第一部分 年税收改革动态分析　 、营改增（、、）全面实施（进项税额抵扣的凭证） 、房地产税立法（不动产登记已经开始） 、新征管法的重大变化 、个人所得税、环保税立法等 第二部分 纳税评估与税务稽查的关系、评估重点的确认 一、什么是纳税评估？     纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法对纳税人、扣缴义务人纳税申报情况的真实性、合理性、准确性作出定性和定量的判断，评价和估算纳税人、扣缴义务人的纳税能力并采取进一步管理措施的管理行为。      纳税评估作为一种税收监控的有效管理手段，在完善税收征管、提高税收征管质量、堵塞税收征管漏洞，优化税收征管环境方面展现了独特的优势，是对纳税人履行纳税义务事中进行的监督。 二、什么是税务稽查？ 税务稽查是税务机关依法对纳税义务人、扣缴义务人履行纳税、扣缴义务等情况所进行的稽核、检查和处理工作的总称。税务稽查侧重于打击违法活动，维护税法的严肃性，是对纳税人履行纳税义务的事后监督，对查出的问题既补税又罚款，符合移送标准的还要移送司法机关。 纳税评估仅仅是在资料分析的基础上对纳税人一般性的纳税申报问题进行认定和处理；税务稽查则是侧重于打击偷、漏、逃、骗税活动。实际实施中，纳税评估没有处罚的权限；税务稽查具有处罚权限。 三、 确定重点评估对象，包括： （）通过审核比对分析发现有问题或有疑问的； （）上级指定的评估行业或企业；　　 （）明显低于上级发布的宏观税负、行业税负的纳税人；　　 （）连续三次及三次以上零申报的纳税人；　　 （） 纳税信用等级低的； （）日常管理和税务检查中发现较多问题的； （）其他需作为重点评估对象的。 评估结果的处理： 对纳税评估中发现的计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题，或存在的疑点问题经约谈、举证、调查核实等程序认定事实清楚，不具有偷税等违法嫌疑，无需立案查处的，可提请纳税人自行改正。需要纳税人自行补充的纳税资料，以及需要纳税人自行补正申报、补缴税款、并按规定加收滞纳金，调整账目。 经核实，发现纳税人有下列情形之一的，要移交稽查部门处理： 、涉嫌构成逃避缴纳税款的； 、涉嫌虚开、代开、伪造、倒卖发票的； 、涉嫌非法携带、邮寄、运输或存放空白发票的； 、涉嫌伪造、私自制作发票监制章、完税凭证的； 、涉嫌为其他纳税人非法提供银行账户、发票、证明，导致税款流失的； 、不接受纳税评估建议、不按规定调账或经评估再次发生同类涉税问题的； 、其他需移交稽查部门查处的。 四、年评估、稽查重