山东林业资金稽查工作管理办法.doc

山东省林业资金稽查工作管理办法 （讨论稿） 第一章 总 则 第一条 为加强林业资金的监督管理，完善资金监督制约机制，确保资金安全，提高资金使用效益，保证林业项目顺利实施，促进林业投资目标实现，根据《国家林业局林业资金稽查工作规定》（林基发〔2017〕63号）及国家有关法律、法规，制定本办法。 第二条 本办法所称林业资金是指中央及省级投入林业的各类资金，包括中央及省预算内安排的林业基本建设投资（含国债资金）、中央及省财政转移支付资金等。 第三条 山东省林业基金管理站（以下简称“省基金站”）受山东省林业厅委托，负责研究制定全省林业资金稽查工作规章制度和办法，具体组织实施全省林业资金稽查工作，指导各市（不含青岛市，下同）林业资金稽查工作。各市、县（市、区）林业主管部门应当成立或者明确承担林业资金稽查工作的专门机构，负责本行政区域内林业资金稽查工作。 第四条 林业资金稽查工作应当坚持依法办事、客观公正、实事求是的原则，确保稽查结果的真实性。 第五条 建立上下联动稽查工作机制。省基金站加强与各市、县（市、区）林业主管部门在林业资金稽查工作中的协同联动。重点稽查工作要自上而下，上下配合，形成 “县级自查、市级复查、省级抽查”的上下联动稽查工作机制，充分发挥全行业稽查队伍的整体作用。 第六条 建立横向联动工作机制。省基金站与省林业厅各处室、直属各单位在制定年度监管工作计划、确立稽查项目、共享监管信息、督促落实整改、规范项目资金管理等方面，加强沟通协商，形成监管合力，提升监管水平。 　　第二章 稽查对象及内容 第七条 林业资金稽查对象为省级以下各级林业主管部门和林业资金使用单位。 第八条 林业资金稽查主要对林业资金收支的真实、合法情况依法进行稽查监督。主要内容包括： （一）资金的申请情况。是否严格按项目申报书内容、限定条件等申请项目资金，是否真实提供项目申报材料等。 （二）资金的下达、到位情况。是否及时将上级下达任务及投资计划分解落实到项目，资金是否按照上级下达的投资计划、项目实施情况及时拨付到位，是否擅自变更投资计划、截留、滞留、挪用、违规抵扣项目资金。 （三）资金使用管理情况。包括财务制度完善程度及执行情况、资金落实情况、实际支出情况、概（预）算执行情况等。 （四）会计基础工作及会计核算情况。 （五）项目管理情况。是否履行了项目审批手续（含可行性研究、初步设计及其变更等审批手续），项目实施中是否按规定执行项目法人责任制、招投标制、工程监理制及合同管理制，项目阶段性验收、竣工验收情况，实行政府集中采购情况，有关档案管理情况等。 （六）其他有关情况。 第三章 稽查方式 第九条 林业资金稽查方式包括直接派出稽查工作组稽查，各市、县（市、区）检查基础上省级抽查，在线监督等。 第十条 加强林业资金稽查信息系统建设。对资金使用管理与任务执行等相关数据进行实时动态采集、分析和预警，运用信息化手段提高投资监管、查核问题、评价判断、综合分析等能力，规范项目管理，提高稽查效率。利用信息平台对各级林业资金稽查情况在线实施监督和指导。 第十一条 稽查工作方法包括： 　　(一) 听取被稽查单位有关资金使用管理和项目管理等情况的汇报，并提出质询。 　　(二) 查阅被稽查单位的有关财务报告、会计账簿、会计凭证等财务会计资料（包括电子资料）以及其他有关资料。 　　(三)调查、核实被稽查单位的资金使用管理和项目管理等情况，实地查看工程质量和工作量完成情况，并可以要求被稽查单位作出必要的说明。 (四)向被稽查单位的有关人员了解情况，听取意见。 (五)向有关部门调查了解被稽查单位的有关情况。 (六)在线监督。 第四章 稽查组织及程序 第十二条 省基金站根据国家林业局审计稽查办公室年度林业资金稽查工作要点，结合实际，制定全省年度林业资金稽查工作计划并组织实施。 第十三条 被稽查单位应当积极配合稽查工作组开展稽查工作，并按要求及时、完整提供有关资料和情况，不得拒绝提供或者隐匿、伪报资料，不得阻碍稽查工作开展。被稽查单位对所提供资料的真实性、完整性负责。 第十四条 林业资金稽查工作组织程序一般包括：编制稽查工作方案、下发稽查通知、组成稽查工作组、稽查动员与培训、稽查作业实施、形成小组稽查报告、总结交流稽查情况、下发稽查通报或整改通知、跟踪整改、汇总上报项目稽查报告和年度稽查总报告、稽查资料归档等。 第十五条 省基金站在稽查工作方案确定后，向被稽查单位下发稽查通知，并组织稽查动员与培训。稽查通知内容包括：稽查的项目名称、目的、资金范围、内容和时间。 第十六条 林业资金稽查实施“双随机，一公开”，随机抽取稽查对象、随机选派稽查人员，及时公开稽查情况和处理结果。 第十七条 稽查作业主要步骤包括： （一）召开座谈会。稽查工作组进入被稽查单位后召