审计证据与审计工作内容.docVIP

　审计证据与审计工作底稿 审计程序的类别 目　的 对其他程序的影响 性　质 （1）对被审计单位内部控制取得了解的程序 为了摸清被审计单位内控是怎样设计的，是否已要求执行 确定控制测试的性质、时间和范围 每次会计报表审计都必须执行此程序 （2）控制测试程序 为了证实被审计单位的内部控制设计是否健全合理，执行是否有效 确定实质性测试的性质、时间和范围 在报表中是可以选择执行的（即是可以省略的） （3）实质性测试程序 证明会计报表上的各项认定是否是公允的 　 每次报表审计都必须执行 　　例题1：注册会计师在对会计报表进行审计时，如果要取得审计单位的各职责已适当分离的证据，下列程序中最适当的是（　）。　　A.索取企业制定的责任流程图　　B.审核人事部门提供的岗位职责　　C.询问所实施的控制程序是否在被审期间一贯执行　　D.直接观察相关人员执行控制程序的情况　　答案：D　　解析：注册会计师提供通过直接观察可以获得被审计单位职责分离控制程序的具体执行情况的证据。　　四、审计证据的整理与分析　　第二节　审计工作底稿　　一、审计工作底稿的定义、分类及作用　　（一）审计工作底稿的定义　　（二）审计工作底稿的分类　　1.综合类工作底稿　　2.业务类工作底稿　　3.备查类工作底稿　　（三）审计工作底稿的作用　　二、审计局工作底稿的形成与复核　　审计工作底稿的形