陕西省2017年内审师《内部审计基础》底稿编制技术考试试题.docVIP

陕西省2017年内审师《内部审计基础》：底稿编制技术考试试题 一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个 最符合题意） 1 ?如果一个产品与设计规格相符，则它的质量可以被称为 A：基于产品的质量 B：基于价值的质量 C：超越性质量 D：基于制造的质量 2?在某个人负责以下哪项工作时会岀现现金收取系统中的内部控制薄 弱环节？ A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单； B：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中； C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性 规定; D：在银行存款并编制月度银行对帐单。 内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001 2002 20034.3 6.2 7.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因 A：提供的现金折扣增加; B：信贷政策的放开； C：缩短到期时间； D：增加现金销售额。 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请 求，耍对一个极端复杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专 业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层 己表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官 以下反映中哪项违反了《标准》？ A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增 长适当的专业知识B：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务 C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作 D：与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性 现代技术使得进行无纸化审计成为可能。例如，在进行以计算机为 基础的客户的应收账款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应 收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。以 下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点A：它减少了对支持性凭证 的测试数量； B：它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据； C：它增加了每个审计师所必备的技术和技能； D：它允许对客户账户的直接确认。 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了因果关系图？ A：定义 B：分析 C：改进 D：控制 某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这 家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的 理财业务，而非商业理财。在接受这个职位时，内部审计师1?会违反IIA 的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部 1 审计师所在银行的最佳利益发牛冲突。II?会违反IIA的道德规范，因 为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购 并建议。 A：仅有II； B：仅有I ； C： I 和 II ； D：既非I ,也非II。 某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选 有代表性的统计样本。内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准 的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。根据这个信息，内部 审计师可以推论 A：银行对账单与机构的账簿记录一致 B：全年支付的发票被适当地批准和归档 C：保证及时支付的控制按预期执行 D： b 和 c 根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一 项？ A： a.不确定的需求和用户高度理解的任务。 B： b.确定的需求和用户较少理解的任务。， C： c.不确定的需求和非结构化的任务。 D： d.确定的需求和非结构化的任务。 “应该是”流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用？ A：定义 B：测量 C：分析 D：改进 平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法 A：测试文件上合法的签名； B：总结应收账款确认的结果； C：计算加速折旧费用的数额； D：扫描总分类账文件，以检查非止常交易。 以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本 误差率 A： 40 5% 2% B： 60 5% 1% C： 80 4% 3% D： 100 1% 1% 以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据 文件，相对于手工准备的数据文件的缺点 A：精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误； B：个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改； C：以不同方式处理类似交易的随机错误更大； D：通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。 首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。以下哪项 在开展风险分析时不予考虑 A：与组织的治理有关的问题； B：内部审计人员的适用技能； C：以前业务的结果； 2 D：主要的运营变动。 通用审计软件可以用于控制性测试支持性测试 A：可以可以 B：可以不可以 C：不可以可以 D：不可以不可以 16?地址、信用限额和账户余额。审计师希望找到超过信用限额的记 录。审计师应该遵循的最好程序是 A：开发