申报鉴证报告(适用于无保留意见)二OXX年度.doc

PAGE PAGE 4 （适用于内资房地产开发企业） 房地产开发企业所得税汇算清缴纳税 申报鉴证报告（适用于无保留意见） 二ＯXX年度 XX税鉴字[20XX]第XX号 XXXX有限公司： 我们接受委托，对贵公司二ＯXX年度的企业所得税汇算清缴纳税申报进行鉴证审核。贵公司的责任是，对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是，按照国家法律法规及其有关规定，对所鉴证的企业所得税纳税申报表及其有关资料的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的鉴证报告。 在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据企业所得税暂行条例及其有关政策规定，按照《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》的要求，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。现将鉴证结果报告如下： 一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况 （一）贵公司设置了与所得税有关的内部控制制度，并在有效执行。在＿＿＿＿存在＿＿＿＿（某内部控制方面、是否有效执行）存在不足。（简要评述与所得税有关的内部控制及其有效性） （二）与所得税有关的各项内部证据和外部证据是相关的和可靠的。（简要评述与所得税有关的各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性） （三）我们已对贵公司提供的会计资料及纳税资料等进行了审核、验证和计算，并运用了职业推断。我们相信，我们获取的审核证据是充分、适当的，为发表鉴证结论提供了基础。（简要陈述对公司提供的会计资料及纳税资料等进行审核、验证、计算和进行职业推断的情况） 二、鉴证结论 贵公司 年度会计利润的账面数为 元。经审核，贵公司本年度企业所得税应纳税所得额在会计利润的基础上应作以下调整： （一）、调增事项 1、收入类调增项目（按申报表顺序列示） 2、税前扣除调增项目（按申报表顺序列示） 3、资产类调增项目（按申报表顺序列示） 4、准备金调增项目 5、房地产企业预售收入计算的预计利润 本期预售收入的预计毛利额 ①预售收入 ②预计毛利额 注:预计毛利额=预售收入×预计毛利率 6、特别纳税调整应税所得 7、其他调增项目 以上合计审核调增数 元。 （二）调减事项 1、收入类调减项目（按申报表顺序列示。其中不征税收入、免税收入、减计收入、减免项目所得需列明所得项目、金额及适用的法律法规条款） 2、税前扣除调减项目（按申报表顺序列示） 3、资产类调减项目（按申报表顺序列示） 4、准备金调减项目 5、房地产企业预售收入计算的预计利润 ①本期已结转销售收入的预售收入 ②预计毛利额 注:预计毛利额=本期已结转销售收入的预售收入×预计毛利率 6、特别纳税调整应税所得 7、其他调增项目 以上合计审核调减数 元。 （三）纳税调整后所得 纳税调整后所得=利润总额+审核调增数-审核调减数+境外应税所得弥补境内亏损 （四）弥补以前年度亏损 亏损年度 企业申报亏损额 审定亏损额 调整后亏损额 2005年 　 　 　 2006年 　 　 　 2007年 　 　 　 2008年 　 　 　 2009年 　 　 　 合计 （五）应纳税所得额 经调整后，贵公司本年度应纳税所得额为： 调整后应纳税所得额=会计利润+审核调增数-审核调减数-弥补以前年度亏损 （六）贵公司本年度实际应纳企业所得税 适用税率 % 应缴所得税额 元 经批准减免和可抵免税额 元 境外所得应纳所得税额 元 境外所得抵免所得税额 元 实际应纳所得税额 元 本年累计实际已预缴的所得税额 元 本年实际应补（退）所得税额： 元 具体纳税调整事项及审核事项说明详见附件。企业可以据此办理企业所得税汇算清缴纳税申报或审批事宜。 中国注册税务（会计）师（签名或盖章）： 中国注册税务（会计）师（签名或盖章）： 地址： XX事务所（盖章） 　　　年 月 日 报告附件： （一）企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证事项说明 （二）资产负债表（注明是否经审计及经××会计师事务所审计） （三）利润表（注明是否经审计及经××会计师事务所审计） （四）现金流量表（注明是否经审计及经××会计师事务所审计，如企业未编制该报表，应作出说明。） （五）经审核确认的《企业所得税年度纳税申报表》及其附表 附表一（1）：销售（营业）收入及其他收入明细表 附表二（1）：成本费用明细表 附表三：纳税调整项目明细表 附表四：企业所得税弥补亏