现金流量管理在企业财务管理中的重要性1.docVIP

PAGE / NUMPAGES 现金流量管理在企业财务管理中的重要性 　　科学时代 　　现金流量管理在企业财务管理中的重要性 　　文／马　　超 　　［摘　　要］　现金的循环运动是企业生存的基本前提和资本增值实现的关键环节。现金流量持续稳定地增长从根本上依赖于资本积累的提高。现金周转的顺利程度又是资本增值效率高低的关键，现金周转环节的任何阻滞都会造成企业供血不足，轻则造成财务困难，有碍于企业健康发展；重则造成财务危机，威胁企业的生命。b5E2RGbCAP 　　［关键词］　现金流量　　　　企业财务　　　　管理 　　在现代企业财务管理中，现金流量被视为衡量企业财叹“现金是王”！众多专家认为金融危机的源头在企业，透务状况最主要的指标之一。一般认为，会计利润指标是反映过金融危机，我们也能看到那些自有资本殷实、负债率相对经营成果的最好指标之一，原因很简单，利润等于改入减去较低，特别是现金流量状况良好、现金充足的企业，由于“口成本、费用，简单易懂，但问题过于简单化，代用美国证券袋有钱”，不仅未被金融风暴“刮倒”，反而得到投资人、债管理委员会主席罗德?威廉斯说过的话“如果让我在拥有利权人的青睐，借此“东风”扶摇直上，迅速发展。在金融风润信息和现金流量信息之间做一个比较选择，那么今天我险日益加剧的今天，企业现金及现金流量的重要性更为显就选择现金流量。”特别是在企业发展日趋成熟，企业组织著。可以说，确认现金流管理在企业财务管理中的地位，既规模增大，结构日趋复杂的大型企业管理中，由于现金流量是一种理财观念的转变，又是一种实践的总结。与企业的生存、发展、壮大息息相关，所以企业越来越关注在市场经济条件下，资金在一方面可看成是企业所拥现金流量信息。实践证明企业对现金流量的管理和控制已有或控制的经济资源，该资源会给企业带来经济利益，即资成为财务管理的关键。试想这样一种情形，如果收入发生了产，同时在另一方面应视为企业的负债或业主权益。企业的５００元，而成本、费用按照会计制度要求确认总计为３８０元，资金状况既是各方面的经济活动的财务反映，又是企业从则利润为１２０元，如果上述收入都是现金性收入，而成本是事各种经济活动的必备要素，企业的资金状况代表着企业付现性的项目，则利润１２０元与现金净流量（现金流入减现的资源配置、资源的数量和质量，同时也反映着企业的资本金流出之差）１２０元是等值的，这被称为利润与现金净流量构成和产权关系。因此，资金不愧为企业的命脉与血液，这的同一性，在这种情况下，利润即代表着企业所拥有的价值一管理对象对企业的生存与发展具有极其重要的意义，抓增值，代表着财富的增加；但是如果上述收入并不完全是现住、抓好资金管理也就等于管理控制企业的生命线和生存金收入，其余２０％则表现为应收账款，尽管应收账款体现线。换言之，以资金作为企业管理中心，在对象方面具有不为企业对客户收取现金的权利，但是如果应收账款在以后可替代性，而以管理对象作为管理的中心应比以管理职能收回而企业现金非常需要现金投入或者这笔账根本就收不作为管理中心更具客观性和优越性。回来，企业的可利用现金是多少？答案非常明显，付现成本企业实施有效的财务管理离不开现金流量的决策支持。和费用是要支付现金８０元，而现金收入也为８０元，现金净无论筹资、投资或利润分配均以现金为纽带，现金不仅是资流量等于零，而企业账面利润为２０元，这就是现金净流量金流转的起点和终点，而且贯穿于企业经营活动的全过程。与利润间的差异。现金流转构成企业资金流转的轴心。因此，企业财务管理的p1EanqFDPw 　　由于现代企业营销的复杂性和商业信用的普遍存在，内容尽管表现为资金及其流转，但又直接表现为现金及其又因为现行会计准则实行“权责发生制原则”的核算方法对流转。也正由于现金流转受到盈利、亏损等内部原因以及市企业利润进行计量，而现金流量以收付实现制反映企业现场变化、企业间竞争等外部条件的影响而出现的不平衡，才金流转情况，与利润相比提供的现金流转情况更加客观、可使得企业财务管理成为必要，并使其管理更为复杂。靠。从现代角度看来，按权责发生制原则计算出来的利润，现金流转内容的直接规定性，决定着管理目标在表现为如果排除人为操纵利润的因素，它只是一个账面的结果，反“股东财富最大化”、“企业价值最大化”、“利润最大化”的过来，现金净流量是通过实实在在的现金流入与流出量表同时，又具体体现为现金性收益的最大化。按照财务管理分现出来的。它不单表现在账面上，而且还实实在在表现在企层管理理论，企业财务是由投资者财务、经营者财务和财务业的银行账户中，它是企业经理人员可以随时动用的企业经理财务三个层次组成的。其中，财务经理财务是最直接财资源，是最真实、最值得信赖的价值符号。务，是对企业现金及其流转的直接管理，属于专业的财务管DXDiTa9E3d 　　实际上，越来越