财务报告报表讲解.ppt

* 注意：此项不含零星购置、安保基金、福利费、教育经费转资资产及购入已使用资产 这些项目在“其他本年减少：其他减少”项目填列 * * 2、“本年增加—固定资产转入”=《6002固定（油气）资产、投资性房地产原值变动表》“三、本期减少合计—转入在建工程”。 3、“本年增加—其中：资本化利息”= 《1039财务费用表》“本年实际数—资本化利息合计”。 4、“转固定资产”=《6002固定（油气）资产、投资性房地产原值变动表》“二、本期增加合计—在建工程转入”。 5、“其它本年减少—干井费”=《2045表勘探开发建设维护项目汇总表》“转本年利润—石油预探与天然气勘探—探井”+“油藏评价及天然气开发评价—评价井”。 6、“期末余额”=《1001 资产负债表》“在建工程”、“地质勘探支出”、“油气开发支出”、“开发支出”四项期末数合计。 中期的时候，有个别单位期初+本期增加-本期减少不等于期末余额。本期增减（减少）不等于其分项。这些都是最基本的表内关系。希望在以后的工作中引起大家的注意。 * 报表反映了固定资产及油气资产十九大类、投资性房地产两类原值的增减变动情况， * * * * * * 该表的增减变动情况与6002表原值的基本一致，下面就主要项目进行说明 * * * * 油气资产明细类别期初数、期末数=《2041 油气资产折耗计提分析表》明细类别期初数、期末数 固定资产明细类别期初数、期末数=《2037 固定资产折旧计提分析表》明细类别期初数、期末数 * * * 油气资产合计、固定资产合计、投资性房地产合计的期初数、期末数= 资产负债表（1001、IAS2）油气资产、固定资产、投资性房地产减值准备期初数、期末数 本期增减变动应该与4021表相一致。计入损益的金额应该与利润表（损益表）一致。 报表应严格和4021表相一致，中期部分单位该表的数据与4021表不一致，严重影响了中期财务报告的编制。大家也看以看出，4021表（减值准备明细表）非常重要。 * 原值:本期计提：反映本期确认的弃置成本、由于利率变动调整的弃置成本 累计折旧：本期计提：当期计提的弃置成本折旧 弃置义务：本期提取：当期相应确认的弃置义务。 * * * 弃置成本原值的“本期计提”=《6002固定（油气）资产、投资性房地产原值变动表》“二、本期增加合计—计提弃置成本” 弃置成本折旧的“本期计提”=《6003固定（油气）资产、投资性房地产折旧变动表》“二、本期增加合计—弃置成本” 资产弃置义务的期初余额、期末余额=《1001资产负债表》“预计负债-其中: 资产弃置义务”的期初数、期末数 资产弃置义务的“本期计提”=本表弃置成本原值的“本期计提” 资产弃置义务“本期因时间推移导致的弃置义务现值增加”=《1039财务费用表》“本年实际数—利息支出—资产弃置义务” 资产弃置义务“其它增加”=本表原值 “二、本期增加合计—其它增加” 资产弃置义务“本期减少合计”=《2084预计负债明细表》“本期减少—资产弃置义务” 资产弃置义务“本期其它减少”= 本表原值“二、本期减少合计—本期其它减少” * * * * 现就本表的固定资产清理部分进行讨论。本部分主要反映固定资产在中国准则和国际准则下处置情况，为现金流量附注。固定资产附注提供基础数据 * 固定资产清理（中国准则）期初余额、期末余额 ＝《1001 资产负债表》 固定资产清理年初数、年末数 中国准则下固定资产清理的本期增加合计 中 固定资产售出及报废转入 =《6002固定（油气）资产、投资性房地产原值变动表》 三、本期减少合计 （6、售出及报废+7、其他减少） -《6003固定（油气）资产、投资性房地产折旧变动表》三、本期减少合计 （6、售出及报废 减去 7、其他减少） 《6004固定（油气）资产、投资性房地产减值准备明细表》三、本期减少合计 本期转出 再减去 其他减少 * * * * 由减值而相应带来的折旧折耗的减少，通过中期发现各单位处理不尽一致，我们认为合并放在减值准备里比较好，不影响校验关系，也不影响其它项目 * 在合并口径下，AB17表应单列项目反映“新准则调整至非流动资产”变动情况，即对子公司初始投资成本大于应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的部分（股权投资借方差额的摊销余额）。因为在国际准则报表中该项目列示在长期股权投资，在中国准则下要求列示在其他非流动资产项目 * 根据填制说明里列出的校验关系，主要是与子公司投资、可供出售金融资产、固定资产、在建工程之间转入转出的关系核对，还有就是股权投资减值的计提和转销分别与《减值准备明细表》核对，以及本表中本期处置收益或损失应当与1041投资收益明细表中的相应项目核对一致“ 这里强调两项表内公式，即，但要注意，当