财务控制精华.docVIP

第一章 1.财务控制的定义：由企业或单位的所有者、经营者和其他控制主体，通过一系列的正式和非正式制度安排，利用专门的程序和方法，旨在正确处理各种财务关系并使各项活动尤其是决策达到既定财务目标的控制系统。 2.财务控制的特征：动态性、系统性 3.财务控制的认识误区和局限： （1）财务管理的主体中缺少所有者 （2）财务管理的理念不够先进 （3）财务管理体系建设缺少基本方法论 第二章 1.财务控制的原则 （1）合法合规性原则 （2）全面性和系统原则 （3）内部牵制原则 （4）成本效益原则 （5）信息反馈原则 （6）权责明确、奖惩结合原则 2.财务控制的基本方法 （1）不相容职务相互分离控制法 （2）授权批准控制法 （3）会计系统控制法 （4）预算控制法 （5）财务保全控制法 （6）风险控制法 （7）内部报告控制法 （8）电子信息技术控制法 第三章 1.货币资金控制内容：库存现金、银行存款和其他货币资金的收入、支出、结存等环节发生的经济业务，此外还包括票据和印鉴的使用和保管环节。 2. 货币资金控制的特点：货币资金控制涉及的范围大；货币资金控制的管理要求严格；资金信息需求快；货币资金控制中要求检查监督要及时。 3.应收账款控制内容：应收账款控制；应收票据控制；其他应收账款控制。 4.应收账款控制特点：影响企业的现金支付能力及流动资产的质量和数量；应考虑货币的时间价值，即期限。 5.存货控制内容：存货控制主要是对各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等的采购、生产、入库、出库、耗用、销售、盘点、处置、保管等环节进行控制。 6.存货控制的特点：存货控制对供、产、销过程中的不确定性因素具有缓冲作用；对生产工序的分解性和隔离性；对季节性供需矛盾的调节性；正确的存货决策可以使库存来实现保值增值。 7.固定资产的控制内容：对各种固定资产的增加、使用、减少等环节实施控制 。 8.固定资产控制特点：固定资产控制在资产控制中的重要性突出；固定资产控制的周期长；固定资产控制是价值控制和实物控制的统一。 9.无形资产及其他资产控制内容：对无形资产的取得、使用、摊销、减值、处置等环节进行控制以及对其他资产的发生、摊销等环节进行控制 。 10.无形资产控制特点：控制的根本目标上获取超额利润；控制对象的无形性；控制的难度较大 11．投资控制内容：各种投资的发生、持有、减值、转让、处置、损益确认等环节发生的各种经济业务。 12.投资控制特点：跨期性；复合性；外延性。 13.负债控制内容：对负债总额、负债结构进行控制以及对负债的发生、还本付息、债务重组等环节进行控制 。 14.负债控制特点：负债的还本付息性，决定企业要控制负债规模；负债的到期偿还性，决定企业要控制负债到期日。 15.所有者权益控制内容：实收资本（股本）的增加、减少等环节，资本公积的形成、使用等环节，盈余公积的计提、使用等环节，以及未分配利润的再分配等环节所发生的经济业务。 16.所有者权益控制特点：所有者权益控制的主体具有双重性；所有者权益控制的内容具有复杂性 ；所有者权益控制与资产、负债控制具有特殊的关联性。 17．收入控制内容：收入实现过程中所发生的各项经济业务，以及这些经济业务所涉及的各种单证，包括销售定价控制、销售合同控制、销售发货控制、销售收款控制、销售发票控制、销售收入确认与计量控制、销售成本结转控制等。 18.收入控制特点：收入控制贯穿企业经营活动的整个过程，且工作复杂和繁琐；收入控制涉及的金额比较多 ；收入控制具有可预测性。 19.成本费用控制：各种费用成本在发生、确认、计量、记录等过程中所涉及的经济业务。 20.成本费用特点：成本费用控制具有内容多、项目细的特点；成本费用控制具有不可逆转的特点。 21.利润控制的内容：对利润的形成过程和分配过程进行控制，包括利润总额控制、利润构成控制、净利润控制和利润分配控制等。 22.利润控制的特点：利润控制具有可变性 ；利润控制是企业经营管理的综合反映 ；利润控制要体现投资者的权益。 23.财务风险控制内容：对企业投资活动风险、筹资活动风险、营业活动风险、分配活动风险和企业综合风险进行控制。 第四章 1.公司治理含义：广义：所有利益相关者之间相互制衡；包括内部和外部治理；通过内外制度和机制协调利益关系。 狭义：所有者对经营的监督与制衡机制 2.财务控制权权力配置： （1）股东的权力配置：公司重大决策的参与权；公司盈余和剩余资产的分配权；选择管理者的权力；查帐和知情权力；法律诉讼权力；优先购买或认购权；召集或请求召集股东大会；持异议股东有股份价值的评估权。 （2）股东会或股东大会的权力配置：P26(11条) （3）董事会的权力配置：业务活动决定权；提案权；股东大会召集权。 （4）监事会的权力配置：P28（7点） （5）经理人员的权力配置