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东莞市宝克振电子科技有限公司 存货盘点制度 一、目的 为加强存货资产管理，保障存货资产的安全性、完整性、准确性，及时、真实地反映存货资产的结存及利用状况，使存货资产的盘点更加规范化、制度化，为下阶段的销售、生产计划及财务成本核算提供依据，根据实际情况，特制定本管理制度 。 二、 适用范围 存货：包括原材料、零部件、在制品、半成品、产成品，以及必要时对存于外协厂商的本厂物料等。 三、职责 1、总经理：负责盘点组织工作、主导盘点工作，组织召开盘点总结工作会议，盘点盈亏调整的审批工作，进行盘点奖罚； 2、仓库、车间：负责仓库、车间物料盘点工作； 3、财务部：负责对盘点抽查、对盘点盈亏调整审核；并对盘盈、盘亏物品做出处理意见，进行有关的帐物处理，定期或不定期对各项存货进行稽核、盘点； 5、相关部门：负责本部门初盘及盘点协助工作。 四、盘点时间 1、存货盘点：每月进行一次小盘点（自盘、抽盘）；每年12月底进行一次大盘点（自盘、复盘、抽盘），大盘点具体时间具体安排。 2、若要变更时间，必须征得盘点总指挥同意方可。 3、财务部人员不定期地抽查各部门的存货情况。 五、盘点方式、方法 1、盘点方式：动态盘点（即不停产）与静态盘点（即停产）相结合；定期盘点与不定期盘点相结合；自盘与复盘、抽盘相结合。 2、盘点方法：全面盘点和抽样盘点相结合；点数与称重量相结合。 3、每月定期盘点采取动态盘点，以自盘为主、抽盘为辅的方式进行。盘点方法由仓库根据实际情况确定。 4、年度大盘点采取静态盘点，以自盘、复盘、抽盘相结合的方式进行。 5、不定期的盘点采取动态盘点、抽盘的方式进行，其盘点方法由财务部确定。 6、外协加工件料盘点：由相关部门负责人与财务人员共同确定盘点方法，单独清点。 六、盘点程序 1、盘点前准备工作： 盘点由财务部申请总经理批准后，负责召集相关人员召开盘点工作协调会，并按拟定的《盘点计划表》组织实施； 2、各相关部门接到《盘点计划表》后次日内组织召开部门内部盘点会议，做好各项盘点前准备工作； 3、仓库所有账目处理应在盘点日前一天完成； 4、存货盘点前各部门应进行清理整顿，分类、分区域按规定堆放好存货，并张贴好《物料存卡》或《物料标识卡》； 5、年度大盘点前要求生产车间进行物料清理，并对现场进行整理、整顿，在制品应存放在规定的区域，并做好标识，以便单独清点； 6、盘点部门将盘点需用的物品及盘点用具，于盘点前准备妥当。 七、 初盘 1、仓库负责人指定人员打印《盘点表》分发给盘点人员； 2、盘点人员按照盘点进度计划及《盘点表》进行盘点，在盘点物品的《物料存卡》上登记好盘点日期、盘点数量、盘点人，在“摘要”栏注明“初盘”字样； 3、盘点人员核对盘点结果是否与《盘点表》结存数量一致，如不符，则在确认后查找不符原因，直至清楚无误为止； 4、盘点人员在《盘点表》上签名后交部门负责人审核签字； 5、部门负责人对盘点确认的差异物料填写《盘点盈亏报告单》进行账目处理； 6、部门负责人将《盘点表》、《盘点盈亏报告单》交财务部处理。 7、盘点前对各部门的整理工作要监督好，分类分好，这样方便于盘点。 八、复盘 1、复盘人员在初盘人员的陪同下进入盘点区域进行实物盘点； 2、复盘可采用100%复盘，也可采用抽盘，但抽盘比例不得低于物料种类的10%(具体参照月盘点计划）； 3、复盘人员按复盘安排分工进行盘点，点数员应边点数、边报数，记录员应将盘点结果记录在《盘点表》上，如须称量，由点数员进行称重量作业； 4、复盘与初盘如有差异，须与初盘人员进行盘点确认，确认有误的，由初盘人员在《盘点表》中“实存数量”签字，以示负责； 5、在整个复盘作业中，督导人员应对复盘情况进行巡查，盘点人员对复盘中存在的问题可向督导人员或盘点总指挥反馈，督导人员或盘点总指挥应及时解答、处理； 6、若复盘物料种类差错率超过15%（含15%）以上时，则报告盘点总指挥处理，必要时，盘点总指挥要求实物保管员对所管全部物料进行重新盘点。 7、复盘完成后，复盘组长将《盘点表》上交盘点总指挥，盘点总指挥审核《盘点表》后转交相应抽盘组长。 九、财务处理 1、盘点若产生盈亏，于盘点后3个工作日内，由实物保管部门主管编制《盘点盈亏报告》，转交财务部； 2、财务部对《盘点盈亏报告》复核无误后，编制《盘点汇总表》，将《盘点盈亏报告》、《盘点汇总表》交总经理审批，要求在1个工作日内完成； 3、物料记帐人在接到审批后的《盘点盈亏报告》的1个工作日内完成账务调整工作。 4、盘点报告编制及后续工作： 　　 每月小盘点结束后2个工作日内、每年大盘结束后4个工作日内，财务部应编写《盘点总结报告》（内容主要包括盘点情况说明、盈亏和