审计第十六章.pptVIP

第六节 投资审计——持有至到期投资的实质性程序 索取或编制持有至到期投资明细表 执行分析程序 实地盘点相关投资证券 询证委托寄存的相关投资证券 核实投资交易 审查入账价值的正确性 审查投资收益的会计核算 审查投资在报表上的反映情况 审查信息披露的充分性 第六节 投资审计——可供出售金融投资的实质性程序 索取或编制可供出售投资明细表 执行分析程序 实地盘点相关投资证券 询证委托寄存的相关投资证券 核实投资交易 审查入账价值的正确性 审查投资收益的会计核算 审查投资在报表上的反映情况 审查信息披露的充分性 第六节 投资审计——长期股权投资的实质性程序 索取或编制长期投资明细表 执行分析程序 实地盘点 询证 审查入账价值的正确性 审查核算方法 审查投资收益 审查投资业务 审查重大的股权变动 审查披露的适当性 第七节 其他相关账户审计 应收、应付项目的审计 无形资产与长期待摊费用的审计 与利润相关账户的审计 第七节 其他相关账户审计——应收、应付项目的审计 应收补贴款 其他应收款 应付股利 其他应付款 第七节 其他相关账户审计——无形资产与长期待摊费用的审计 无形资产 长期待摊费用 第七节 其他相关账户审计——与利润表相关账户的审计 财务费用 管理费用 补贴收入 营业外收入 营业外支出 所得税 第十六章 筹资与投资循环审计 第一节 筹资与投资循环概述 第二节 筹资与投资循环内部控制及其测试 第三节 筹资与投资循环的交易类别测试 第四节 借款审计 第五节 所有者权益审计 第六节 投资审计 第七节 其他相关账户的审计 第一节 筹资与投资循环概述 一、筹资与投资所涉及的主要业务活动 二、筹资与投资业务中涉及的主要凭证与会计记录 第一节 筹资与投资循环概述——筹资与投资所涉及的主要业务活动 筹资活动 负债筹资活动 所有者权益交易 投资活动 交易性金融投资 持有至到期投资 可供出售金融投资 长期股权投资 第一节 筹资与投资循环概述——筹资与投资所涉及的主要业务活动 筹资所涉及的业务活动 投资所涉及的业务活动 第一节 筹资与投资循环概述——筹资和投资涉及的主要凭证和会计记录 筹资涉及的主要凭证和会计记录 投资涉及的主要凭证和会计记录 第二节 筹资与投资循环内部控制及其测试 筹资交易类别内部控制及其测试 投资交易类别内部控制及其测试 第二节 筹资与投资循环内部控制及其测试——筹资交易类别内部控制及其测试 筹资业务的内部控制： 授权审批控制 职责分离控制 收入和支出款项的控制 筹资登记簿的控制 会计记录控制 第二节 筹资与投资循环内部控制及其测试——筹资交易类别内部控制及其测试 筹资业务的控制测试程序： 了解筹资业务的内部控制 测试筹资业务内部控制 评价筹资业务内部控制 第二节 筹资与投资循环内部控制及其测试——筹资交易类别内部控制及其测试 投资业务的内部控制和内部控制测试： 投资业务的内部控制 授权审批控制 职责分工控制 投资资产安全保护控制 会计控制 投资业务的控制测试程序 第三节 筹资与投资循环的交易类别测试 筹资的交易类别的测试 投资的交易类别的测试 第三节 筹资与投资循环的交易类别测试 一、筹资的交易类别测试 测试登记入账的筹资业务是否真实 测试已发生筹资业务是否均已登记入账 测试登记已入账筹资业务估价是否准确 测试登记入账筹资业务的分类是否正确 测试筹资业务的记录是否及时 测试筹资业务是否已正确地记入明细账并准确地汇总 第三节 筹资与投资循环的交易类别测试 二、投资的交易类别测试 测试登记入账的投资业务是否真实 测试已发生投资业务是否均已登记入账 测试登记已入账投资业务估价是否准确 测试登记入账投资业务的分类是否正确 测试投资业务的记录是否及时 测试投资业务是否已正确地记入明细账并准确地汇总 第四节 银行借款审计 审计目标 短期借款余额的实质性程序 长期借款余额的实质性程序 第四节 银行借款审计 银行借款的审计目标主要包括： （1）确认被审计单位所记录的银行借款在特定期间是否存在； （2）确认被审计单位银行借款是否为被审计单位所承担； （3）确定被审计单位在特定期间内发生的银行借款业务是否均已记录，有无遗漏； （4）确认被审计单位银行借款相关账户余额是否正确； （5）确认被审计单位银行借款是否在资产负债表上恰当地披露。 第四节 银行借款审计 二、短期借款的实质性程序 索取或编制短期借款明细表 审查短期借款的合理性 函证短期借款 检查短期借款的增加 检查短期借款的偿还情况 复核借款利息费用 检查外币借款的折算 审查短期借款在资产负债表上的反映是否恰当 第四节 银行借款审计 长期借款的实质性程序 ?索取或编制长期借款审计表