老人福利机构年度计画和财务管理.pptVIP

*/51 * 5-1確立目標與財務規劃 短期規劃依有無歷史資料作分類 增支規劃法(有) 零基規劃法(無) 確立機構目標 (短、中長期) 編製預算 (經營預算、財務預算) 研擬行動計畫 (短期工作計畫 中長期策略方針) 考核評估 (決算) 目標再修訂 */51 * 5-2增支預算法 依現行之資訊為基礎，對預算進行調整。調整因數有： 通貨膨脹 進住個案量收費標準 進住身分類別（自費、公費） 服務效率及品質 景氣循環 */51 * 5-3預算編制與控制 引導財務資源的分配，由收支餘絀表，了解未來ㄧ年收入費用，與財務結構變化，及現金流量餘額。 內容依序為：預算內容、上年度預算比較、預算差異之說明與處理。 編列以服務內容為標的編製，亦可配合稅務規定編製。 */51 * 5-4預算控制 係透過實際執行與預算比較。 可分為期中比較和期末比較，以利機構效率提升與改進。 其分析原因可分為： 可控制：效率、品質服務 不可控制：通貨膨脹、同業競爭、物價波動 */51 * 6 成本管理 管理上依成本與成本標的之關係，可分為直接成本與間接成本。 成本依習性又分為： 固定成本 變動成本 半固定成本 半變動成本 */51 * 6-1機構之損益兩平分析 係在分析機構須達多少營業額與個案數。估計盈虧分界點分析分法有： 方程式法 邊緣貢獻法 總成本＝變動成本＋固定成