4.增值税(new)课程教学课件.pptxVIP

　第四章 增值税;内容提要; 4.1 增值税概述;生产经营环节;　　4.1 增值税概述;　　4.1 增值税概述;;　　4.1 增值税概述;　4.1 增值税概述;4.2 增值税的征收制度;4.2 增值税的征收制度;【例题·单选题】按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（　）。　　A.年不含税销售额260万元的快递公司　　B.年不含税销售额90万元的建材批发公司　　C.年不含税销售额60万元的汽车修理厂　　D.年不含税销售额50万元，会计核算制度不健全的超市;下列纳税人无需办理一般纳税人资格认证（了解） （1）个体工商户以外的其他个人 （2）选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业 （3）达标但不经常提供提供应税服务的单位和个体户，可选择按照小规模纳税人纳税。;4.2 增值税的征收制度;4.2 增值税的征收制度;4.2 增值税的征收制度;4.2 增值税的征收制度;4.2 增值税的征收制度;4.混业经营 混业经营是指纳税人生产或销售不同税率的货物， 或者既销售货物又提供应税劳务和应税服务 税务处理：试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务，应分别核算，分别处理；未分别核算销售额的，从高计征;4.2 增值税的征收制度;1.交通运输业;4.2 增值税的征收制度;【例题·多选题】根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（　）。　　A.房屋维修　　B.汽车修理　　C.管道安装　　D.服装加工 （四）进口货物;4.2 增值税的征收制度;4.2 增值税的征收制度;4.2 增值税的征收制度;4.2 增值税的征收制度;4.2 增值税的征收制度;4.2 增值税的征收制度;1.农业生产者销售的自产农产品； 2.避孕药品和用具； 3.古旧图书；古旧图书，是指向社会收购的古书和旧书 4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备 5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备； 6.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品； 7.销售自己使用过的物品。自己使用过的物品，是指其他个人自己使用过的物品。 ;4.3 增值税计算;4.3 增值税计算;4.3 增值税计算;例：某电视机厂（一般纳税人）销售给某商场100台电视，不含税单价为2300元每台，已开具发票，双方议定送货上门，但电视机厂要收取运费1500元（开具普通发票），当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元，则该企业应纳的增值税为多少？;4.3 增值税计算;4.3 增值税计算;4.3 增值税计算;4.3 增值税计算;4.3 增值税计算;4.3 增值税计算;4.3 增值税计算;（4）免税农产品： ;（5）运输费用 收取的运费=运费/1.17 支付的运费=运费*11% 【例题·计算题】某食品厂2014年10月从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明是50000元；支付运费，取得运输企业增值税专用发票上注明运费2000元。;4.3 增值税计算;4.3 增值税计算;4.3 增值税计算; 4.3 增值税计算; 4.3 增值税计算;4.3 增值税计算;4.3 增值税计算;例：某企业为一般纳税人（17％），2014年5月有关生产经营业务如下: （1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元，另外，开具普通发票，取得销售甲产品的运输费收入5.85万元； （2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额为29.25万元； （3）将试制一批应税新产品用于本企业的基建; 工程，成本价为20万元，成本利润率为10％，该产品无同类产品市场销??价格； （4）购进货物取得已经认证的防伪税控系统开具的增值税专用发票，支付货款60万元，已验收入库，支付运费6万元，并取得运输专业发票； （5）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运输的运费5万元，取得交通运输专业发票，本月下旬将购进农产品的20％用于本企业职工福利。计算5月应纳增值税？;4.3 增值税计算;4.3 增值税计算;4.3 增值税计算;4.4 增值税征收管理;4.4 增值税征收管理;4.4 增值税征收管理;4.4 增值税征收管理