试谈货币资金应收款项.pptVIP

第四章 货币资金应收款项;一、货币资金;2、现金（狭义概念：即库存现金；广义现金指货币资金） 现金收付范围：对个人的支出，如劳动报酬、奖励、退休金、补助金等；收购农副产品；银行规定结算起点以下的零星支出 企业现金管理内容：P106 现金的内部控制 现金收入的内部控制：介绍现金收入的内部控制程序 现金付出的内部控制：介绍现金付出的内部控制程序 库存现金的内部控制：日清月结；核定库存限额控制库存现金；对库存现金进行定期检查； 现金收付的会计核算：会计分录(必须取得或填制原始凭证） 备用金制度：定额与非定额（相当于向单位借款）；分录（会计科目“其他应收款—备用金”）见P108-109;3、银行存款 银行结算方式 银行汇票：异地（也可用于同城）、记名、一个月 银行本票：同城、记名、二个月、背书转让、定额（1000、5000、10000、50000）或者不定额 商业汇票：商业承兑汇票或者银行承兑汇票，同城或者异地，记名、可背书转让和贴现、六个月 支票：现金支票或者转账支票，记名，同城，10天 汇兑：异地，信汇或者电汇 委托收款：同城或者异地，邮寄或者电报，不受金额起点限制。 托收承付：异地，要有销货合同，起点1万元，邮寄或者电报，验单承付期为3天，验货承付期为10天。 信用卡：单位卡和个人卡，60天透支期，同城或者异地。 信用证：出口企业 银行存款的账务处理：收入、付出;银行余额调节表——未