下半年湖北省内审师实施内部审计业务观察考试题.docxVIP

2016年下半年湖北省内审师《实施内部审计业务》：观察考试题 一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、在准备存货定价测试的抽样计划中，以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优势 A：降低可容忍误差水平； B：提供抽样风险的数量性测量； C：将非抽样风险降低到最小； D：抽样结果要求非数量性的表达。 2、在进行邮件调查时，不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑的问题。在一个样本(如客户服务处抽取的样本)中，不予回复引起的偏差会引起困难的主要原因是 A：难以计算样本均值和标准差； B：不予回复者与回复者可能存在系统性的区别； C：调查问卷过短； D：置信区间会变窄。 3、以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款 A：固定现金收入点； B：尽早建立收入责任； C：将收入与其它内部责任(如应收账款或销售额的收集)相联系； D：由第三方实施银行对账。 4、投资组合的变动还是其它原因 A：对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质 B：对各月投资组合的变动进行比率分析 C：对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析 D：使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析 5、某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。在进行有计划价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能 A：降低持续低价向顾客销售某些商品的风险； B：增加持续低价向顾客销售某些商品的风险； C：降低商品价格有时不太准确的风险； D：增加商品价格有时不太准确的风险。 6、分析性程序 A：可被认为是一种直接信息，这是对所需评价的声明而言的； B：涉及应收款的函证这类的测试； C：可以为有关声明的完整性提供最佳的信息； D：本身从来都不足以支持管理层的声明。 7、根据《专业实务框架》，计划内部审计业务时一般要求开展多项工作，但以下哪项内容除外？ A：编制初步的时间预算。 B：确定实质性测试的性质和范围。 C：总结以往审计中观察到的与控制薄弱环节有关情况。 D：获得审计委员会批准。 8、内部审计主管了解到某审计人员将秘密信息透露给一个亲戚。内部审计主管和该审计人员都是CIA，尽管该审计人员没有从这笔交易中或益，但他的亲戚却用这一信息取得了高额收益，内部审计主管处理此事的最佳方法是 A：口头批评该审计人员 B：立即解雇该审计人员并向委员会报告 C：由于该审计人员没有从这件事中获益，因此不采取措施 D：告知董事会并根据公司的政策采取人事措施 9、内部审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次审计无直接关系，而且审计马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。内部审计师的行为可能 A：违反IIA道德规范，因为他封锁了重要的信息。 B：违反了《标准》，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为。 C：即没有违反IIA道德规范，也没有违反《标准》。 D：a和b都对 10、在一个大型组织里，信息中心咨询台没有配备足够人员的最大风险是 A：增加了对应用进行审计的难度。 B：应用系统缺乏足够的文档支持。 C：增加了使用未经许可程序代码的可能性。 D：用户操作系统室不断出现错误。11、贷款主管提供给虚拟公司的贷款规模可以有以下哪类程序确定 A：复核贷款业务的代表性样本与银行政及程序的符合程度； B：复核贷款业务的详细文书，包括贷款协议，信用评估以及抵押担保； C：对比当期贷款金额与以往年度的金额； D：要求贷款主管提供所有在外贷款的正面确定文书。 12、业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷； A：在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了解释； B：在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准； C：在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释； D：在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围。 13、审计人员接受建议通过查看“红旗”(red flags)来确定管理当局是否涉及舞弊。下列陈述中，哪些不属于利用“红旗”作为舞弊信号时所遇到的相应困难？ A：许多红旗也在无舞弊存在的情形下存在； B：一些红旗难以量化或估定； C：红旗信号并非作为审计业务正常内容来收集； D：有关红旗的说明尚未充分建立，因而无法对审计产生积极影响。 14、根据COSO报告，以下哪项是内部控制的最重要的