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PAGE 1 / NUMPAGES 8 XXX集团有限公司 内部控制规范——存货 第一章 总 则 为了引导各公司加强对存货的管理和控制，保证存货的安全完整，提高存货运营效率，合理确认存货价值，防止存货业务中的各种差错和舞弊并及时纠正，根据《会计法》、《XXX集团内部控制规范——基本规范》以及集团管理要求，制定本规范。 本规范适用于集团所属各控股公司（含间接控股与相对控股公司，下称各公司） 本规范所称存货，是指各公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类材料、在产品、半成品、产成品、商品等。 各公司委托加工存货也适用于本规范。 各公司应根据国家有关法律、法规及本内部控制规范，建立适合本公司业务特点和管理要求的存货具体内部控制制度、具体控制程序和控制流程，并组织实施。各公司在建立并实施存货内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施： （一）权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理； （二）存货请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应当明确； （三）存货采购、验收、领用、盘点、处置的控制流程应当清晰，对存货预算、供应商的选择、存货验收、存货保管及重要存货的接触条件、盘点和处置的原则及程序应当有明确的规定； （四）存货成本核算方法等会计处