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我国合同能源管理（EPC）理论与实践研究综述 摘要：本文对我国合同能源管理的理论研究进展作了一个全面的文献综述，包括了风险管理、运营模式、节能改造融资、会计核算问题、节能量测量、建筑节能改造等方面，对未来研究做了展望，以便为节能服务公司更好地发展，为后续的理论研究提供参考。 关键词：合同能源管理；节能；节能服务公司 一、引言 20世纪70年代石油危机时，合同能源管理（Energy? Performance? Contracting，简称EPC）的节能投资方式应运而生。其内涵是：节能服务公司（ESCO）通过与企业签订能源管理合同，为企业提供综合性的节能服务，帮助企业节能降耗，并与企业分享节能效益，以此取得节能服务报酬和合理利润的一种商业运作模式。这种节能机制的实质是一种客户以减少的能源费用来支付节能项目全部成本的节能投资方式。1997年它开始进入我国发展。 本文主要采用文献调研法系统分析EPC理论现状、存在问题和发展态势。 二、我国EPC理论及其实践研究分析 与发达国家相比，我国EPC理论与实践研究起步较晚，尤其在实践推广方面差距较大。从1997年引入EPC以来，各界人士开始重视这方面研究，研究主要在以下几个方面： (一)基于EPC风险管理问题研究 目前国内学者对EPC项目风险管理理论的已经有一定的研究，主要是针对EPC项目风险分类、风险的评价、风险防范、风险控制体系等方面。 对EPC项目风险分类研究上有：陈攀峰[1](2010) 选项、实施和运营三个阶段风险分法；彭涛[2]（2010）根据风险的来源分为客户风险（客户信用风险、客户经营风险、合同风险）和项目自身风险（金融和财务风险、设计及技术风险、设备原材料采购风险、工程施工风险、节能量风险、能源价格变化风险、投资回报风险）两大类；王婷等[3]（2007），董荫[4]（2011）划分为5个方面，即外部环境风险、节能技术风险、市场风险、组织管理风险、客户风险；王肃[5]（2009）指出EPC的主要风险在于ESCO内部风险、客户风险以及节点风险，分别为签约阶段风险、履约阶段风险与违约救济阶段风险。 对EPC项目风险控制研究上有： 陈攀峰[1](2010)提出了控制EPC投资风险的途径。彭涛[2](2010）提出通过对客户进行详尽而客观的评价、通过多种渠道来收集客户的情况、精选优良的客户等方法来降低风险。周鲜华等[6]（2010）提出发行“绿色债券”的新理念，以期获得有效降低风险的方法体系。尚天成等[7]（2007）系统分析了我国EPC项目实施过程中存在的政策、市场、融资、运营以及效益风险，探讨我国EPC项目风险评价的指标体系。刘西怀[8]（2010）指出EPC风险具有多样性和复杂性，需要我们在设计应对策略时系统考量，提出从EPC的风险回避、风险防范、风险分配、风险转移等四个方面构建EPC的风险控制体系。 将EPC节能项目中的风险因素进行了定量化、模型化，具有重大意义。B—S评价模型、灰色层次分析评价模型、模糊综合评价理论、模糊逻辑法是当前研究的热点。 其中比较有代表性的有：王婷等[3]（2007）建立的灰色层次分析评价模型；金伟峰[9]（2007）运用的调查和专家打分法、模糊综合评价法；尚天成等[10] [11]（2008）B—S评价模型、模糊综合评价理论，对净现值、内部收益率、投资回收期方法与B—S模型对比分析；张焕杰等[12]（2009）应用模糊逻辑法；王李平[13]（2007）完善了为ESCO度量风险的多维功效函数模型；刘德军等[14] (2009）的层次分析法和模糊数学评价相结合的方法；董荫[4]（2011）的层次分析评价模型。 (二)基于EPC运营模式研究 EPC运营模式关系到ESCO的资金回收、风险以及自身财力等问题，选择合适的运营模式有助于节能改造项目的开展。 张晓萍[15]（2007）通过对我国EPC进行SWOT分析，在原有基础上，提出两种新型复合商业模式。李志青[16]（2010）比较分析了节能量保证型和节能效益分享型，通过创建理论模型，探讨它们的差异性对社会福利在各方面分配的影响，并讨论了各种因素变化的作用过程及结果。杨文滨[17] (2010)提出了针对新建项目具有泰豪特色的创新EPC模式（T-EMC），并对新模式进行了案例分析。白杉等[18]（2008）探讨借鉴EPC的节能效益分享型、节能量保证型、能源费用托管型三种模式推进中国余热发电项目建造的适用性。武德俊等[19]（2010）通过案例对节能效益分享运作模式、节能量保证模式、能源费用托管模式做了介绍。张辉（2010）[20]尝试性将融资租赁模式、金融机构持股模式和专业融资担保模式运用到EPC之中，同时完善能源管理合同，建立EPC项目收益权融资交易制度，防范法律风险，最终实现EPC的法定化。王敬敏等（2