百色恒企新会计财经法规8税收法律制度.pptVIP

财经法规与会计职业道德 （二）是国家调控经济运行的重要手段（国家通过税种的设置，以及在税目、税率、加成征收或是减免税等方面的规定，可以调节社会生产、交换、分配和消费，促进社会经济健康发展。） （三）具有维护国家政权的作用（国家政权是税收产生和存在的必要条件，而国家政权的存在又依赖于税收） （四）是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证 二、税收的特征 （一）强制性——指国家以社会管理者的身分，凭借政治权力，通过颁布法律法规，按照一定的征收标准进行强制征税。 （二）无偿性——无偿性是指，国家取得税收收入后，对纳税人既不需直接偿还、也不需付出任何直接形式的对价，纳税人从财政支出中获得的利益通常与其支付的税款不完全成一一对应的比例关系 （三）固定性——固定性是指，国家征税通过法律形式预先规定了征税范围、计税标准及征收比例或数额，按预定标准收取。 四、税法的分类 （一）以税法功能为标准的分类： 1.税收实体法：是规定税种及其征税对象、纳税人、税目、税率、计税依据、纳税地点等要素内容的法律规范。 2.税收程序法：是规定税收管理工作的步骤和方法等方面的法律规范。如发票管理、纳税程序、征收管理等。 （二） 按照行使税收管辖权的不同：国内税法、外国税法以及国际税法。 （三）按照法律层级划分：税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件 财经法规与会计职业道德 第二节 增值税的征收管理 一、增值税纳税义务发生时间 ——收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天、开具发票的当天、报关进口的当天。 二、增值税的纳税期限和报缴期限 三、增值税的纳税地点 ——机构所在地的主管税务机构；有固定场所，外出的，向机构所在地交税；无外出证明或无固定场所，在销售地交税；报关时，在海关处交税。 财经法规与会计职业道德 消费税的征收管理 一、消费税纳税义务发生时间 ——销售当天、报关进口的当天。金银首饰，， 二、消费税的纳税期限 三、消费税的纳税地点 ——自产的，向纳税人核算地税务机关交税；报关时，在海关处交税。 财经法规与会计职业道德 营业税的征收管理 一、营业税纳税义务发生时间 ——收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。 二、营业税的纳税期限 三、营业税的纳税地点 ——提供应税劳务，向劳务发生地报税；转让土地使用权、不动产，向土地、不动产所在地报税；出租不动产、土地，向土地、不动产所在地报税。 财经法规与会计职业道德 企业所得税的征收管理 一、所得税的纳税期限——分月分季预缴，年终结算。 二、纳税申报——月份或季度终了15日内。 三、所得税的纳税地点 ——居民企业，以注册地为纳税地点；注册在外的，以实际管理机构所在地为纳税地点；非居民企业，以机构场所所在地为纳税地点。 财经法规与会计职业道德 个人所得税的征收管理 1. 自行申报:年所得12万以上；从中国境内两处及以 上取得工资、薪金的；从境外取得所得的；无扣缴义务人 2. 代扣代缴：按照税法规定，负有代扣代缴义务的单位或个人，在向个人支付应纳税所得时，应代扣个人所得税。 代扣的范围：工资、薪金；对企事业单位的承包、承租经营所得；劳务报酬；稿酬所得、特许权使用费所得；股息、红利；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。 财经法规与会计职业道德 杨老师今年7月收入情况如下： （1）工资收入5000元； （2）取得稿酬收入2000元； （3）取得兼职收入2000元； （4）持有工商银行股票，取得股利200元； （5）出租住房，取得租金1500元； （6）购买福利彩票，中奖金额为500元。 要求：请按上述条件分步计算周教授7月份应缴纳的个人所得税。 财经法规与会计职业道德 1.增值税的纳税义务发生时间为（） A.收讫销售款项的时间 B.报关进口的当天 C.取得销售款项凭据的当天 D.开具发票的当天 2.自产自用的应税消费品，其消费税的纳税地点为（） A.纳税人机构所在地 B.核算地主管税务机关 C.进口海关处 D.代扣机构所在地税务机关 财经法规与会计职业道德 3.下列属于税收法律规定的有（） A.税收法律 B.税收行政法规 C.税收规章 D.税收规范性文件 判断： 1.税法可以按照功能不同分为国内税法、国际税法和外国税法 2.有固定场所的增值税纳税人只能在机构所在地缴纳增值税 第一节 税务管理 第三节 税收征管 一 、税务登记的范围和种类 1.税务登记范围：应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人；扣缴义务人。 2.税务登记的种类 ： （1）开业登记（2）变更登记 （3）注销登记（4）停业与复业税务登