税法宣传月税收小知识 （仅供参考）.docVIP

PAGE PAGE 22 一、税收的含义： 税收是国家为实现其职能，凭借其政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。 二、税收特征： 　税收具有三个基本特征：强制性、无偿性和依法征税所具有的固定性。(一)税收的强制性：税收的强制性具体表现在税收是以国家法律的形式规定的，任何单位和个人都必须遵守，不依法纳税者要受到法律的制裁。(二)税收的无偿性：　税收的无偿性是就具体的征税过程来说的，表现为国家征税后税款即为国家所有，并不存在对纳税人的偿还问题。(三)税收的固定性：　税收的固定性是指课税对象及每一单位课税对象的征收比例或征收数额是相对固定的，而且是以法律形式事先规定的，只能按预定标准征收，而不能无限度地征收。 三、税收的职能： 税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的职能。 四、税收的产生： 税收是伴随国家的产生而产生的。物质前提是社会有剩余产品，社会前提是有经常化的公共需要，经济前提是有独立的经济利益主体，上层条件是有强制性的公共权力。中国的税收是公元前594春秋时代鲁宣公实行“初税亩”从而确立土地私有制时才出现的。 五、为什么要收税： 税收是国家赖以生存的基础，目前，我国的税收收入已占财政收入的95%左右，是财政收入最主要的来源。一个国家，国防建设、社会保障、义务教育、医疗卫生、科技文化和重点工程，都离不开税收，国家需要军队保卫边境安全，需要警察保卫人民生命财产安全；需要修建铁路、公路保障咱公民的出行方便；需要实行教育、医疗、科学研究；扶弱帮困保持社会稳定等等等等，都需要资金，这大笔的开销就是收税收来的。 六、我国社会主义税收本质： 我国是社会主义国家，在社会主义制度下，实行生产资料社会主义公有制为主体、多种所有制并存；劳动者是国家的主人、企业的主人。因此，我国的社会主义经济制度和社会主义国家性质，决定了我国社会主义税收与资本主义税收有着截然不同的本质。近年来，税收收入不断增加，国家财政宽裕了，就停征和免除了一些项目，我们所熟悉的像免除农业税、免除义务教育阶段学杂费等，同时，国家还拿出大量资金用于改善民生，包括提高农副产品的收购价格、发放各种补贴如种粮补贴、农机补贴等、提高工资、养老金、医疗补助等。从以上我国社会主义税收的来源和用途可以看到，我国社会主义税收的本质，是国家筹集社会主义建设资金的工具，是为广大居民利益服务的，体现了一种“取之于民、用之于民”的社会主义分配关系。 七、税与费的区别： 主要表现在三方面： （1）征收的主体不同。税收是由代表政府的各级税务机关和海关征收，而费则是由政府有关行政管理部门和企事业单位收取的。如市场管理费、工商登记等是有工商行政管理部门征收的。 （2）性质不同。有偿收取的是费，无偿收取的是税，税款一经上缴国库，就归国家所有，不在直接返还纳税人；而费则是遵循有偿的原则，即它是以收费部门为交费者提供某种服务为前提的。如养路费、工本费、手续费和市场管理费用等。 （3）使用原则不同。税收是国家统一支配，通过国家预算支出用于社会各方的需要；而费则是专款专用或收抵支，以弥补本身业务的不足。 八、什么是纳税人： 国家法律和行政法规规定负有纳税义务的单位和个人简称纳税人。 九、纳税人的权利： 主要有知情权；请求保密权；陈述、申辩权和要求举行听证权；请求税务行政赔偿权；申请行政复议、提起行政诉讼权。 十、税收制度构成的七个要素 ： 1、纳税主体，又称纳税人，是指税法规定负有纳税义务关直接向税务机关缴纳税款的自然人、法人或其他组织。 2、征税对象，又称征税客体，是指税法规定对什么征税。 3、税率，这是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，反映了征税的程度。税率有比例税率、累进税率（全额累进与超额累进）和定额税率三种基本形式。 4、纳税环节，是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段。 5、纳税期限，是税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税款的具体时间。一般的按次与按期征收两种。 6、纳税地点，是指缴纳税款的地方。一般是为纳税人的住所地，也有规定在营业发生地。 7、税收优惠，是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予免除部分或全部纳税义务的规定。从目的上讲有照顾性与鼓励性两种。 十一、现在的税收分类及税种： 按现在大的分类，主要是流转税、所得税、财产税、资源税、行为税和其他税： 1、流转税：增值税、消费税、营业税、关税、车辆购置税等； 2、所得税：企业所得税、个人所得税等； 3、资源税：资源税、城镇土地使用税、土地增值税等； 4、财产税：房产税、城市房地产税等； 5、行为税：印花税、车船税、城市维护建设税等 十二、地税部门负责征收的税种： 目前，由地税部门负责征收的税费种类有十几种，主要有营业税、个人所