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会计继续教育测试题 第三 1. 担保责任余额不低于其净资产的 3 倍，且代偿率不超过（ ）的中小企业信用担保或再 担保业务收入免征增值税。 1% 3% 4% 2% 2. 按照简易征收办法征税的一般纳税人的适用征收率为（ ）。 11% 6% 4% 3% 3. 金融：是以银行为中心的货币和信用的授受及与之相联系的经济活动的总称，不包括 （ ） 以现金结算的商品交易 国际货币结算 信贷资金的发放与偿还 货币资金的存入与支取 4. 中华人民共和国境外（称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营 机构的，以（ ）为增值税扣缴义务人。 担保方 销售方 购买方 代理人 5. 1994 年税制改革以后，我国的第一大税种是（ ）。 增值税 营业税 企业所得税 个人所得税 6. 纳税人发生视同销售情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或 者不动产权属变更的当天。（ ） 错误 正确 7. 简易计税方法的销售额不包括其应纳税额。（ ） 错误 正确 8. 营改增试点的增值税纳税义务人年应税销售额为 500 万，应当划为增值税小规模纳税 人。（ ） 正确 错误 9. 卖方应就金融商品转让取得的收入缴纳增值税。（ ） 正确 错误 10. 年应税销售额超过规定标准的其他个人，不属于一般纳税人。（ ） 错误 正确 1. 金融企业发放贷款后，自结息日起（ ）天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值 税。 30 90 180 60 2. 某金融机构选择按小规模纳税人缴纳增值税。当月买卖债券，购入原价 20 万元，售出 债券原价为 21 万元，价款均不含税，则该金融机构此项业务应缴纳的增值税为（ ）万 元。 0.05 0.03 0.6 0.63 3. 经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人， 提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过 （ ）的部分实行增值税即征即退政策。 1% 2% 3% 5% 4. 某人寿保险公司被认定为一般纳税人，2016 年 6-12 月取得保费收入共计 2000 万 元（含税），其中普通寿险 1000 万元，一年期以上的健康险 800 万元，其余为短期意 外险保费收入。2016 年 6-12 月应缴纳的销项税为（ ）。 56.6 万元 11.32 万元 60 万 12 万元 5. 贷款服务是指将资金贷予他人使用而取得利息及利息性质收入的业务活动，不包括 （ ）。 转让外汇取得的收入 买入返售金融商品利息收入 金融商品持有期间的利息收入 信用卡透支利息收入 6. 金融同业往来利息收入属于增值税免税项目。（ ） 错误 正确 7. 纳税人适用简易计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售 额，应当冲销当时销售业务的销售额。（ ） 错误 正确 8. 世界上大部分国家所征收的增值税都属于生产型增值税。（ ） 正确 错误 9. 金融商品转让可以开具增值税专用发票。（ ） 正确 错误 10. 营改增后，被保险人获得的保险赔付应当缴纳增值税。（ ） 错误 正确 1. 金融企业发放贷款后，自结息日起（ ）天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值 税。 30 90 180 60 2. 某商业银行属于一般纳税人，2016 年 5 月份向企业发放贷款取得利息收入 400 万元 （不含税），同月银行向客户支付利息200 万元，5 月该银行就利息应缴纳多少增值税 （ ）。 10 12 20 24 3. 某银行属于一般增值税纳税人，当月买卖债券，购入原价 200 万元，售出债券原价为 210 万元，价款均不含税，则该金融机构此项业务应缴