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-- --- 会计实训实验报告 一、实验目的 会计学是一门理论与实际相结合的学科， 对会计学的学习不能仅仅局限于对 理论知识的学习而要重要的是对实务的练习。 会计实验课程是以模拟实际会计工 作为基础，按照会计准则的要求， 进行操作训练， 有目的地检验和复习所学的基 础会计理论知识、方法、技能和技巧。通过实际操作，能够使我们比较系统和全 面地掌握会计核算的基本程序和具体方法，加强对基础会计理论的理解和掌握， 把枯燥和抽象的书本知识转化为实际以及具体的操作， 缩短了理论教学与社会实 践的距离，是培养我们动手能力的一个重要途径， 全面提高我们独立完成科目设 置、登记账簿、编制会计报表的能力。同时在实验中，培养了职业道德和职业判 断力，提高职业工作能力，为以后从事会计业务工作打下扎实的基础。 二、实验的内容及过程 在实验开始前，要全面了解模拟企业的概况，如，企业名称和性质，生产工艺概况，会计政策及核算要求等。 对企业各方面的了解为我们今后的模拟会计工作打好基础， 如果连企业的会计政策、 核算要求都不知道， 在之后的模拟实验中肯定会出现不少差错。 今后有机会到真正的企业里工作实习也一样， 要先了解这个企业各个方面的情况。 这次实验共做了 127 笔业务，虽然不是很多， 但却让我们收获不少。 这次实验模拟了一个制造企业的会计循环， 从物资采购到最后的利润分配， 从会计凭证到资产负债表和利润表，让我们一步步了解财务报表是如何产生的。 实验的流程大致为： 先根据实验资料设置账簿， 然后根据相关业务内容和原始凭证填制记账凭证， 再根据记账凭证登记现金日记账、 银行存款日记账和明细账。每 10 天编制一次科目汇总表，根据科目汇总表登记总分类帐，将总分类账与日记账和明细账核对后，根据总分类账编制会计报表。 ( 一) 设置帐簿 根据实验资料要求开设京通纺织有限责任公司 2009 年 12 月的总分类账、明 细账以及现金、 银行存款日记账。 根据资料中的经济业务所涉及的账户属性建立 明细账并填写期初余额。 在这一步中， 填写期初余额时要小心谨慎， 不然容易出错。 （二）填制和审核原始凭证 原始凭证是进行会计核算的主要原始资料和依据， 是具有法律效力的证明文件。进行原始凭证填制时要注意书写， 如金额大小写、 日期、收付款人等的填写。 （三）填制记账凭证 根据相关业务内容和原始凭证填制记账凭证， 有的原始凭证要自己填写， 然后根据原始凭证写出会计分录， 再根据会计分录填写记账凭证。 原以为自己学过的会计知识足以应付这些经济业务， 可一接触实务才发现自己只会纸上谈兵， 实务远没有理论那么简单。有的原始凭证不会填，有的日期需要大写，有的小写，有的原始凭证需要自己编制，而有的业务需要老师讲解才知道如何编制分录。 （四）登记日记账和明细账 登记账簿时，应将会计凭证的日期、编号、摘要、金额和其他相关资料逐项记入账簿内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整、日清月结。 （五）编制科目汇总表 在每做完 10 天的记账凭证后，我们就开始编制科目汇总表，根据所有的记 账凭证将每个科目的借贷方金额都记下， 然后借贷方所有发生额分别相加， 进行 试算平衡。在这过程中一定要仔细、 谨慎，要不然很容易出现借贷不平衡的现象。 （六）登记总分类账 根据科目汇总表登记总分类账。 填写账簿时文字金额都要占总格的三分之一内，写错了要用红笔划掉， 并用蓝笔将正确的金额和文字写在空白部分， 金额写错了不能只改数字，要整体划掉。 （七）编制会计报表 最后，根据总账和明细账及资料所给的期初余额编制会计报表， 包括资产负债表和利润表。 资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。 利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。 填制时在左上角注明单位和编制时间。 三、实验中遇到的问题及解决途径 在记账的过程中会有出错的情况， 当出错的时候， 要用红笔划掉错误的， 然 后用黑色的笔在旁边写下正确的。 不能涂，也不能用胶带或是涂改液。 文字错误可以只把错误的那个字改掉， 而数字就必须是把整个数字都划掉， 不得只划掉错误的部分。 会计凭证中借贷一方或是双方都错误的情况， 可采用红笔更正法， 即用红笔登记一张与原错误记账凭证内容完全相同的记账凭证， 并用红笔登记入账， 冲销原有的错误记账记录， 然后再用黑色的笔填写一张正确的记账凭证， 用黑色的笔登记入账。 在记账过程中还会出现记账凭证的金额错误， 这时要用红笔更正法， 冲销一张错误的，补充一张正确的。或者是用补充更正法，再填写一张凭证，补充上少记录的金额数，然后补充进记账凭证中。 四、实验收获 会计是一门通过实践才能学会的学科，许许多多的知识是从实践中获得的。 会计工作的工作量很大， 经常会因为一点疏忽， 比如填错一个数字， 哪怕只是一分钱的差