课件：七支出循环审计.pptVIP

支出循环内部控制测试 循环：支出 交易类别：采购 问 题 回答 备注 是 否 不适用 一、请购商品或劳务1．是否已建立请购的授权批准程序2．每笔采购业务是否都必须具有经过批准的请购单二、订购商品或劳务1．每笔采购业务是否都必须具有经过批准的请购单2．是否使用预先编号的订购单三、验收商品1．验收部门接收货物之前是否必须取得订购单2．是否清点、检验货物，并与订购单相核对3．验收单是否预先编号，并附有验收人员的签字4．验收部门将商品送交仓库后，是否取得对方签章的收据5．送交验收部门的订购单副联是否已涂掉采购数量等栏目四、存储已验收的商品1．商品是否存放在安全的地点，并仅限经过批准的人接近2．是否设有保安人员守卫仓库存货五、记录负债1．是否对有关记账凭证的分录进行独立检查，以确定账户分类的适当性和入账的及时性2．是否核对购货发票与相关的订购单验收单等，审核其内容是否一致 表7-3 采购交易内部控制调查表 被审计单位名称 注册会计师 审计日期 完成日期 复核人