kuaijixycom会计学园酒店成本控制及管理.ppt

3).计算利润总额营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出=利润总额 4).计算税后净利润利润总额-所得税额=净利润 3．现金流量表:是直接或间接地反映会计主体在一个会计期间按主要来源分类的现金流入,以及按主要用途分类的现金流出的一张财务报表 酒店现金流量分为三类： 1).经营活动的现金流量 2).投资活动的现金流量 3).筹资活动的现金流量 经营活动的现金流量:A.经营活动的现金流入包括:1).销售商品、提供劳务收到的现金2).收到的租金3).收到的增值税的销项税额退回的增值税额4).收到的除增值税以外的其他税费返还5).与经营活动有关的其他现金收入 B.经营活动的现金流出包括:1).购买商品,接受劳务支付的现金2).经营租赁支付的现金3).支付给予职工以及代职工支付的现金4).支付的增值税额5).支付的所得税额6).支付的除增值税、所得税以外的其他税费7).与经营活动有关的其他现金支出 投资活动的现金流量:A.投资活动的现金流入包括: 1).收回投资所得到的现金 2).分得股利或利润收到的现金 3).取得债券利息收入 4).处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金净额 B.投资活动的现金流出包括:1).购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金2).权益性投资支付的现金3).债权性投资支付的现金 筹资活动的现金流量:A.筹资活动的现金流入包括: 1).吸收权益性投资吸收的现金 2).发行债券收到的现金 3).借款所收到的现金 B.筹资活动现金流出包括: 1).偿还债务所支付的现金 2).发生筹资费用支付的现金 3).分配股利或利润支付的现金 4).偿付利息支付的现金 5).融资租赁支付的现金 6).减少注册资本所支付的现金 二.财务报表的分析 1.财务报表分析的方法 1).比率分析法:是用一期内的有关数据相互比较得出它们的比率,以说明财务报表上所列各有关项目的相互关系,来判断酒店财务和经营状况的好坏。 2).趋势分析法:也称比较分析法,是根据连续几期的财务报表所列数据,比较其增减变化来分析酒店财务和经营的发展趋势。 2．财务报表分析的内容1).短期偿债能力分析短期偿债能力是指以流动资产支付流动负债的能力 A.流动比率=流动资产/流动负债B.速动比率=速动资产/流动负责 =(流动资产-存货-预付货款)/流动负债 2).营运能力分析酒店运用资产进行生产经营活动能力的分析A.应收帐款周转率应收帐款周转率=销售总额/应收帐款平均余额应收帐款周转天数=360天/应收帐款周转率 B.存货周转率存货周转率=销售成本/存货平均余额存货周转天数=360天/存货周转率 3).资本结构与长期偿债能力分析资本结构是指酒店所拥有的资产与所有者权益及负债组合因素之间的比例关系。 A．资产负债率=负债总额/资产总额B．权益比率=所有者权益/资产总额 C．流动资产比率和固定资产比率流动资产比率=流动资产/资产总额固定资产比率=固定资产/资产总额固定资产新旧系数=固定资产净值/固定资  产原值年实际综合折旧率=年实际折旧额/固定资产原值平均余额 D．长期负债比率=长期负债/资产总额 4).获利能力分析:也称盈利能力分析,获利能力是酒店赖以生存和发展的能力。A．总资产收益率=税前利润/资产总额B．净资产利润率=净利润/净资产C．销售利税率=利税总额/销售收入总额D．成本费用利润率=利润总额/成本费用总额 结 束 谢谢大家！ 二、? 投资项目的可行性研究 投资项目可行性研究的含义 可行性研究的步骤和内容 1、机会研究：是寻找投资机会，选择投资项目，提出轮廓性建议，确定是否有必要做进一步的分析研究。 2、初步可行性研究：是对机会研究提出的投资机会、投资项目的筛选。主要任务和目的有三个。 3、详细可行性研究：是对经过初步可行性研究，认为具备初步条件和有前途的项目的深入分析研究，是对项目的各个具体方面，进行深入细致的调查、分析、测算，从各个细节上论证项目的市场前景、技术条件的具备程序和经济效益的好坏程度。 4、评价和选择： 是对详细可行性研究所提供的结论和方案，进行总和分析和评价。 可行性研究应注意的几个问题： 1）可行性研究的关键是调查研究 2）可行性研究要力求客观 3）可行性研究的重点是不可行性研究 三、? 投资项目的经济评价指标 1、货币时间价值 货币随着时间变化而变