本科第六章支付结算业务的核算.pptVIP

第六章 支付结算业务的核算 第一节??? 支付结算概述 第二节??? 支票业务的核算 第三节 银行本票业务的核算 第四节 银行汇票业务的核算 第五节??? 商业汇票与贴现业务的核算 第六节 汇兑业务的核算 第七节 委托收款和托收承付业务的核算 第八节 银行卡业务 第一节 支付结算概述 一、支付结算的概念 （一）概念 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据和各种结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 （二）形式 支付结算按支付方式分为现金结算和转账结算两种形式。 现金结算是收付款双方直接使用现金收付款项的货币收付行为。 转账结算是指通过银行将款项从付款人存款账户划转到收款人存款账户的货币收付行为。 （三）银行转账结算作用： 一是可以节约现金的使用，减少货币发行，有利于节省社会流通费用，稳定货币流通。 二是有利于加速资金周转，促进商品生产的发展和商品的流通。 三是可以集中各单位的闲散资金，稳定和扩大信贷资金的来源。 二、支付结算的原则 支付结算原则是指单位、个人和银行在办理支付结算的过程中必须共同遵守的行为准则。 恪守信用，履约付款 谁的钱入谁的账，由谁支配 银行不垫款 三、支付结算的基本要求 P104 四、支付结算的种类 五、票据的概念和分类 票据是指出票人依照法律规定签发的，承诺无条件支付或委托他人无条件支付确定金额的有价证券。 票据是一种书面凭证，是由中国人民银行审定和制定的印钞厂印刷，需按规定要求填写。 六、票据上的权利 （一）票据关系人 票据关系人，是对票据具体享有某种权利或承担某种义务责任的当事人。 它主要包括出票人、付款人和收款人及背书人、承兑人、持票人等。 出票人、付款人和收款人是票据的基本关系人。 ①出票人是开立票据并交付给他人的人。 出票人应是独立的法人或有一定行为能力的个人。由谁出票，主要依据票据的性质和付款方式而定。 例如，支票是由付款人出票；在银行汇票和银行本票中，是由银行出票；而在商业汇票中，既可由收款人出票，又可由付款人出票。 ②付款人是根据出票人的命令或委托，向收款人、持票人支付票款的人。 如在支票中，开出该支票单位的开户银行为付款人；在汇票中，一般以承兑人为付款人；在本票中，出票人即是付款人。 ③收款人是票据中指定的收取票款的人。收款人可以凭票取款也可以背书转让他人。 ④背书人是收款人或持票人在接到票据后，经过背书，将票据转给他人的人。 而从背书人手中接受票据的人，即票据的受让人被称为被背书人。 背书人既然在票据上背书签字，就要对票据负责，将票据授让给被背书人。被背书人在票据上再加背书而转让，则成为第二背书人。新的受让人成为第二被背书人。依次类推，票据可以连续转让。 ⑤承兑人是远期票据到期前，票据的付款人接受出票人的委托，在票据上签章确认付款责任的人。 承兑人在票据到期时按出票人的指示对正当持票人承担支付票款的义务。 票据承兑前出票人是主债务人，而承兑后出票人居于从属债务人的地位，承兑人则成为主债务人。 ⑥持票人是持有票据的人。持票人可以是收款人、被背书人或其他人(出票人除外)。 （二）票据行为 1、出票 概念：出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。 工作： 一是签发票据，即出票人按一定的票据原因和有关规定开出票据 二是交付票据，即将票据交付给收款人。 要求： ①出票必须有原因，如债权债务关系，取得票据必须给付对价。 ②在票据上记载的事项必须符合法律规定。 票据金额要用中文大写和数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的，票据无效。 票据金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。对票据上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人签章证明。 2、背书 概念：背书是以转让票据或其他目的，在票据背面或粘单上记载有关事项并签章的票据行为。 工作 一是记载：被背书人名称、背书人签章、背书日期。 二是交付票据。 种类：有转让背书、委托收款背书和质押背书三种。 效力：权利转移效力；权利证明效力；权利担保效力 要求： 背书必须连续 背书不得附有条件，背书所附条件无效，但不影响背书的法律效力 不能进行部分背书 票据可以在规定使用的地域范围内背书转让，但填明“现金”字样的银行汇票、银行本票和用于支取现金的支票不得背书转让。 持票人委托银行收款或以票据质押的，还应在背书人栏记载“委托收款”或“质押”字样。 票据出票人在票据正面记载“不得转让”的，不得转让；其直接后手再背书转让的，出票人对其直接后手的被背书人不承担保证责任； 票据背书人在票据背面背书人栏记载“不得