从业资格考试基础篇.ppt

THANK YOU SUCCESS * * 可编辑 第三部分 范围混乱 1、企业所有的经济活动都是会计的核算对象。P5 2、复式记账的规则是“有借必有贷，借贷必相等”。P47 3、试算平衡记录一定正确。P61 4、所有的凭证都可以直接登记账簿。P73 5、记账凭证必须附有原始凭证。 P89 6、所有财产物资盘点结果处理均通过“待处理财产损溢”核算。P161 7、财务报表就是财务报告。P169 8、资产负债表中“存货=原材料+库存商品+在建工程+工程物资+生产成本” P174 第三部 分范围混乱 9、包含营业外收支的利润既净利润。（三个利润概念的差别）P177 10、所有借款利息均计入财务费用。（长期借款筹资期间）P242 第四部分 不定项选择 一、简单业务分析(会计科目类别、基本等式运用、四金额要素关系式运用）P70-72 【练习题】某企业向乙公司采购材料3 000千克，单价100元，货款总额300 000元。按照合同规定向乙公司预付货款的50％，验收货物后补付其余款项。 收到乙公司发来的材料，经验收无误，有关发票记载的货款为300 000元，增值税额为51 000元，当即以银行存款补付不足款项。 第四部分 不定项选择 参考答案： （1） 预付50％的货款时： 借：预付账款——乙公司 150 000 贷：银行存款 150 000 （2） 收到乙公司发来的材料 借：原材料 300 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 51 000 贷：预付账款——乙公司 351 000 （3）支付余款 借：预付账款——乙公司 201 000 贷：银行存款 201 000 注：结合上课内容，从乙公司角度写出散步分录，巩固预收预付业务！ 第四部分 不定项选择 二、银行存款余额调节表（目的、4种情形调整、是否调账）P167 【练习题】某企业的2011年4月30日银行对账单金额为269000元，4月底公司与银行的资料如下： （1）4月30收到购货方转账支票一张，金额36800元，已送存银行，但银行尚未入账； （2）公司当月的水电费1325元银行已代付，但公司尚未接到通知而未入账； （3）本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48230未兑现； （4）本公司送存银行的某客户的转账支票12240元，因对方款项不足而退票，而公司尚未接到通知； （5）公司委托银行代收的款项100000元，银行已转入本公司账户，但公司未接到通知。 已知公司与银行的存款余额调整后核对相符。 要求：1、（1）-（5）中，哪些造成企业银行存款日记账银行对账单金额？ 2、调整后的余额是? 3、企业银行存款调节前的金额是？ 第四部分 不定项选择 参考答案： 1、（1）、（2）、（4） 2、269720 269000+36800+12240-48230=269810 3、 171135 X-1325+100000=269810 第四部分 不定项选择 三、 财产清查结果处理（2个步骤、账户余额为零、不同财产科目运用）P161-164 【练习题】企业财产清查中，盘亏库存A材料18000元。经查明：属于定额内损耗的300元;属于非常损失的17700元，其中残料价值260元，保险公司应给予赔偿款17000元，剩余440元经批准按营业外损失处理。编制按规定上报批准后转销时的会计分录。 【答案】 (1)盘亏调账： 借：待处理财产损溢 18000 贷： 原材料 18000 (2)查明原因后处理： 借：管理费用 300 原材料 260 其他应收款——保险公司 17000 营业外支出——非常损失 440 贷：待处理财产损溢 18000 第四部分 不定项选择 四、资产负债表的编制 1、 总账直接填：大部分的负债和所有者权益、少数资产（应缴税费、资本公积、交易性金融资产、工程物资等）P173 2、总账计算填（未分配利润、存货、长期借款）P174 3、明细账分析填（应收、应付、预收、预付）P174-175 第四部分 不定项选择 五、交易性金融资产（四个环节：购入、发股利、调市价、出售）P200-202 【练习题】甲企业发生F列与交易性金融资产有关的业务： (1)2009年9月，委托某证券公司使用事先预存款，购入某上市公司的股票5 000股，买价为每股12元。另支付相关交易费用1 300元。 (2)2009年12月31日，该股票的每股收盘价为11元。 (3)2010年2月，出售该股票，收