房地产项目的全面预算管理.pptVIP

第三讲房地产项目开发企业如何实施全面预算管理 房地产项目全面预算管理的运行方式 预算的编制与审定 预算的执行与控制 预算的差异分析与调整 预算的考核与评估 全面预算管理体系建立中经常存在的阻碍与克服 房地产项目全面预算管理的运行方式 PDCA过程：编制、执行、偏差分析、调整---考核评估与管理完善 预算的编制与审定 1. 编制的原则 2. 预算的编制过程 3. 预算编制的模版与分工 4. 编制的时间和计划 5. 预算成果评审与审批 1.预算编制的六项原则 原则一：目标一致性原则 原则二：全面性原则 原则三：适度性原则 原则四：分级预算原则 原则五：上下结合原则 原则六：不调整原则 2.预算的编制过程 公司预算的编制实行全员参与、上下结合、分别编制、分类汇总、综合平衡的方式编制。 四个主要工作步骤及预算报表编制流程 步骤一:下达目标 步骤二:编制上报 步骤三:审查平衡、审议批准 步骤四:下达执行 3.预算编制的模版与分工 ? 集团/公司制定各分公司/项目统一的预算编制模版（财务及相关部门共同） ? 各公司/业务部门/项目分工：分别编制各部门业务预算、资金及资本预算，由财务汇总 ? 集团与分公司分工：集团分解目标、合并各分公司报表，形成集团及各分公司预算成果 集团公司的全面预算的合并层级 一级合并 二级合并 三级合并 四级合并 全集团 集团职能部门 分公司 各职能部门 项目公司 项目1 项目2 4.预算编制的时间和计划 ? 年度预算：上年年底 ? 定期修订：季度、半年度 ? 临时调整：环境变化，突发事件 年度预算编制计划示例 任务 起始时间 完成时间 责任部门 备注 1 预算准备 预算模板、指南修订与发布 预算编制培训 2 目标下达 公司、部门、下属公司规划 公司预算目标确定 预算目标分解至部门和下属公司 3 预算编制 各种计划的确定 各种预算的编制 任务 起始时间 完成时间 责任部门 备注 4 汇报审批 部门、下属公司预算报批 公司预算汇总合并、报批 预算管理机构审核批准 预算下达 年度预算编制计划示例 5.预算的评审与审批过程 ? 部门自审、相互讨论签署 ? 财务审核(统筹部门) ? 修改、上会（必要时） ? 决策层审批通过 ? 正式下达执行 自我审核 按级层上报 审核对比 修改 再上报 批准 发布 全面预算的执行与控制 1. 预算执行与控制的要点 2. 预算执行中的责任分解 3. 预算指标对业务的控制 4. 实施动态管理 1.全面预算执行与控制要点 强调日常责任控制 业务活动与预算控制的密切关联 坚持动态管理，建立报告体系 2.预算执行中的责任分解 业务部门的责任 财务部门 管理部门/机构 3.预算指标对业务的控制 业务发生的控制：从项目开发到具体日常工作，避免对工期、成本、费用、收入与开支的不利影响； 按预算控制费用审批，权限的管理，超支预警 按资金计划调配及款项支付 业务操作层：各业务部门 生产经营计划 战略规划 考核指标 货币化表现 决策层、管理层 财务行政人力部门 业务活动与预算控制 房地产项目全面预算管理 第一部分:如何理解房地产项目全面预算管理 第二部分:如何构建房地产项目全面预算管理体系 第三部分:房地产项目开发企业如何实施全面预算管理 第四部分:房地产项目全面预算管理的业务管控基础 目录 学习目的： 建立系统完整的房地产项目全面预算管理体系 掌握项目预算、计划、成本、资金的精细化管细节和技巧 1、预算的概念 预算是企业未来一定时期经营计划的数量表现形式，是“经营管理计划”正式的、量化的、货币化得表现 体现：经营活动的各项指标、行为计划与相应的措施。 2、预算管理的原理 借助预算制度的推行，对企业经营管理活动进行事先规划、控制、并有效协助各部门，以达到既定的经营目标和战略目标。 第一讲如何理解房地产项目全面预算管理 3、厘清概念 第一讲如何理解房地产项目全面预算管理 企业预算 项目预算 成本预算 工程预算 针对项目 的工程造 价部分计 算和预测 工程经济 狭义： 对项目的 开发成本 进行测算 广义： 对公司的 生产经营 成本测算 财务核算 针对项目 的开发全 过程进行 计划和财 务预测 项目管理 针对企业 一定时期 内的生产 经营活动 作出计划 财务预测 企业经营管理 全面预算管理基本概念、特征 1、基本概念 全面预算管理指以企业总体经营目标（总利润目标）为导向，将企业的所有经营活动都纳入预算管理，即对企业全体人员、全部业务、全部过