会计学基础四.ppt

举例6：京连有限公司本期实现净利润375000元，按照净利的10%提取法定盈余公积。 借：利润分配—提取法定盈余公积 37 500 贷：盈余公积—法定盈余公积 37 500 3、应付股利（负债类） 核算应向投资者支付的现金股利。 应付给股东股利而尚未支付： 借：利润分配—应付现金股利 贷：应付股利 举例7：经股东大会决议，分配给股东80 000元现金股利。 借：利润分配—应付现金股利 80 000 贷：应付股利 80 000 例8：年末，结转本年实现的净利润375 000元。借：本年利润 375 000 贷：利润分配—未分配利润 375 000例9：年末，结清利润分配的其他明细账户。 借：利润分配—未分配利润 117 500 贷：利润分配—提取法定盈余公积 37 500 —应付现金股利 80 000 第四章 复习题 该厂12月份发生下列业务： 1、1日，接受投资者投入机器设备一台，价值500000元。 2、2日，企业收到国家投入的货币资金100000元，款项存入银行。 3、2日，企业向银行借入临时借款50000元，当即存入银行。 4、5日，从银行提取现金200元，以备用。 5、5日，向红星工厂购入甲材料4吨，每吨1000元，发生运杂费200元，价款用银行存款支付。 6、10日，向东风工厂购入乙材料6吨，每吨2000元，发生运杂费300元，价款未付。 7、15日，以银行存款支付前欠东风工厂款项。 8、15日，向华兴工厂购入甲材料10吨，每吨1020元，乙材料2吨，单价2000元，共计运杂费、装卸费分别为300元、100元，款项全部以银行存款支付。 9、19日，生产领用甲、乙两种材料，数据如下 发出材料汇总表 用途 甲材料 乙材料 合计 数量 金额 数量 金额 生产A产品 5 5000 4 8000 13000 生产B产品 3 3000 6 12000 15000 合计 8 8000 10 20000 28000 10、20日，用现金购买办公用品500元，其中：车间办公用品200元，厂部办公用品300元。 11、21日，从银行提取现金50000元，备发工资。 12、21日，用现金发放工资50000元。 13、31日，结算分配本月份职工工人工资，其中： A产品生产工人的工资 25000 B产品生产工人的工资 15000 车间管理人员工资 3500 厂部管理人员工资 6500 合计 50000元 14、31日，按规定提取本月固定资产折旧10000元，其中： 车间用固定资产折旧 8000 行政管理部门用固定资产折旧 2000 合计 10000 15、31日，用银行存款支付银行借款利息300元。 16、31日，分配结转本月发生的制造费用。 17、31日，假设企业本月投产A、B两种产品均为115件，且全部完工入库。 18、31日，销售本月投产的A产品110件，每件售价1000元，B产品110件，每件售价800元，价款已收到。 19、31日，售给大明商店A产品5件，单价1000元，B产品5件，单价800元，价款未收。 20 、31日，结转已售A、B产品的实际生产成本。 21 、 31日，以银行存款支付产品的展览费2000元。 22 、 31日，用银行存款支付A、B产品的运输费1500元。 23、31日，将损益类账户转入本年利润。 24、31日，按规定计算并结转所得税，税率33％。 答案 1、借：固定资产 500000 贷：实收资本 500000 2、借：银行存款 100000 贷：实收资本 100000 3、借：银行存款 50000 贷：短期借款 500000 4、借：库存现金 200 贷：银行存款 200 5、借：原材料――甲 4200 贷：银行存款 4200 6、借：原材料－乙 12300 贷：应付账款－东风工厂 12300 7、借：应付账款－东风工厂 12300 贷：银行存款 12300 8、借：原材料－甲 10500 －乙 4100 贷：银行存款 14600 9、借：生产成本－A 13000 －B 15000 贷：原材料－甲 8000