课件：财务资料以全面预算管理为轴心整合企业管理页.ppt

业绩考核与全面预算的关系： ①考核指标必须体现战略、预算导向 ②考核标杆必须是预算目标。 预算考评的特点： ①频率：定期 ②重点：与预算目标对照 ③时间：考虑过去，强调未来，后期补救 ④文化：鼓励对话与沟通 新兴铸管预算管理五原则： 1、多花钱不行 2、不花钱、少花钱也不行 3、超支超占与责任人员收入挂钩 4、各算各的账 5、不仅考核预算的执行，也要考核预算的编制。 EBITDA 付现 人工成本 员工总数 净利润 非付现 其他支出 总支出 所得税 其他业务 资本开支 折旧 EVA 目标资本回报率 期初净权益 新业务收入比例 运营收入 收入GDP比 坏帐率 ARPU 用户数量 费率 MOU 离网率 用户净增 竞争对手 客户满意 服务质量 网络质量 关键业绩指标的描述 关键业绩指标的功能 —是对公司战略目标的分解，并随公司战略的演化而被修正的 是能有效反应关键业绩驱动因素的变化的衡量参数 KPI分定量指标和定性指标两大部分。其中定量指标部分包括效益指标和经营运作指标,主要从预算提取。定性指标包括与业务发展战略相一致的软性参数等 是对关键重点经营行动的反映，而不是对所有操作过程的反映,一般不超过8个 是由高层领导决定并被考核者认同的 避免指标功能重复。 使高层领导清晰了解对公司价值最关键的经营操作的情况 使管理者能