会计实习参3-税率25.docVIP

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2019-06-15 发布于湖北
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会计实习参3-税率25.doc

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仅供参考更改说明：（1）P1、P137 所得税税率为25% P9 表10现金流量表“支付的其他与筹资活动有关的现金”应改为：3，739。（2）P14 利润分配明细账余额合计数改为：2，550，000 （3）P23 增值税专用发票，价税合计，应为：111，033 （4）P25 货票，货物保价费金额1,150 删去（5）P99 车间财产保险费本期摊销额改为：4，200 企业行政财产保险费改为：1，800 参考答案： 1、借：其他应收款——周成 1，800 贷：银行存款 1，800 2、借：银行存款 400，000 贷：短期借款 400，000 3、—— 4、增值税进项税额：16，133+1150*7%=16，213.5 借：材料采购——原材料采购 95，969.5 应交税费——应交增值税（进项税额） 16，213.5 贷：银行存款 112，183 借：原材料——圆钢 32，000 钢管 50，000 钢板 15，000 贷：材料采购——原材料采购 97，000 5、借：应付职工薪酬——职工福利费 1，890 贷：库存现金 1，890 6、—— 7、借：工程物资 9，544 应交税费——应交增值税（进项税额） 1，552 贷：其他货币资金——银行汇票 11，096 借：银行存款 8，904 贷：其他货币资金——银行汇票 8，904 8、—— 9、借：银行存款 105，300 贷：主营业务收入 90，000 应交税费——应交增值税（销项税额） 15，300 10、借：管理费用——差旅费 1，320 库存现金 480 贷：其他应收款——周成 1，800 11、借：在建工程——出包工程 9，544 贷：工程物资 9，544 12、借：在建工程——出包工程 4，200 贷：银行存款 4，200 13、—— 14、借：材料采购——原材料采购 127，000 应交税费——应交增值税（进项税额） 21，590 贷：应付票据 148，590 借：原材料——泵配件 112，000 ——铜线 18，000 贷：材料采购——原材料采购 130，000 15、借：管理费用——搬运费 140 贷：银行存款 140 （市内零星货物运杂费，不需计入采购成本费用） 16、借：固定资产清理 3，000 累计折旧 68，000 贷：固定资产 71，000 借：原材料——其他 4，400 贷：固定资产清理 4，400 借：固定资产清理