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福建省2015年税务师《财务与会计》：净现金流量模拟试题 一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、对某些外国企业常驻代表机构为其总机构客户、其他企业从事居间介绍等业务收入，不能提供准确证明文件的，在计算应纳税所得额时，常采用的方法是__。 A．以应税收入金额确定应纳税所得额 B．以应税收入金额扣除一定比例的费用支出后确定应纳税所得额 C．以本期经营支出额核算出的应税收入额乘以税法规定的核定利润率为应纳税所得额 D．以应税收入金额减去税前允许扣除项目金额后的余额确定应纳税所得额 2、某日用化学品厂是增值税一般纳税人，2005年7月份发生如下几笔涉税经济业务：(1)企业把化妆品和护肤护发品组成套装礼品盒一起销售。本月销售成套化妆品礼盒1000套，取得不含增值税销售额60万元。其中化妆品销售额25万元，护肤护发品销售35万元，未分别核算。(2)设一门市部(非独立核算)，销售本厂生产的胭脂1500盒，洗发水500瓶，取得价税合计收入11.7万元，划分不清两种产品收入金额。(3)7月20日，将自产的化妆品作为福利分配给本企业职工，生产成本2万元、成本利润率为5%，本企业无同类产品销售价格。(4)接受乙企业委托加工一批护肤护发品，乙企业提供原材料实际成本为6000元，收到乙企业加工费2300元(不含增值税)，其中包括为乙企业代垫的辅助材料300元。该护肤护肤品无同类产品销售价格。(5)7月30日，进口一批化妆品，取得完税凭证，到岸价格2.8万元，关税税率为50%。 (6)本月期初可抵扣的进项税额为93000元，并且未发生其他购进业务。根据以上资料，回答下列问题： 销售成套礼品盒应纳的消费税为（）万元。 A．10.3 B．12.5 C．18 D．13.5 3、甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于2008年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是__。 A．甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记 B．甲厂应办理变更税务登记：乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续 C．甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登 记：乙公司和丙商场分别办理变更税务登记 D．甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登 记：乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续 4、下列各种所有权取得方式中，__属于所有权的继受取得。 A．没收取得 B．收取孽息 C．添附取得 D．接受赠与 5、根据《刑事诉讼法》规定，几个同级人民法院都有管辖权的案件，应由最初受理的人民法院审判。在必要的时候，可以移送__人民法院审判。 A．犯罪地 B．主要犯罪地 C．被告人居住地 D．被告人经常居住地 6、食用植物油、各种蔬菜和水果取得零售收入50000元，销售其他商品取得零售收入240000元；为某厂商提供有偿的市场调查服务，取得收入20000元，对上述业务税务处理正确的是__。 A．应纳增值税8446.60元，应纳营业税1000元 B．应纳增值税8446.60元，不缴纳营业税 C．应纳增值税9029.13元，应纳营业税1000元 D．应纳增值税9029.13元，不缴纳营业税 7、增值税一般纳税人销售的下列各项货物中，应适用13%税率征收增值税的是__。 A．速冻食品 B．蔬菜罐头 C．酸奶 D．干鱼干虾 8、债券成本为__ A．5% B．5.80% C．5.52% D．8% 9、当期不得抵扣的进项税额为__万元。 A．17 B．3.4 C．10.4 D．27.4 10、下列原则不属于纳税人计算应纳税所得额时确定收入的适用原则是__。 A．确定性原则 B．权责发生制原则 C．相关性原则 D．重要性原则11、计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目是__。 A．企业实际支付的广告费支出 B．按照工资薪金总额的15%列支的职工福利费 C．货币交易中的所有的汇兑损失 D．按照有关规定提取的环境保护专项基金 12、金融保险业外币折合人民币的规定中，以下表述错误的是__。 A．金融企业应当按照收到的外汇的当天或当季末的中国人民银行公布的基准汇价折合营业额 B．金融企业应当按照收到的外汇的当月最后一天的中国人民银行公布的基准汇价折合营业额 C．保险企业可以按照收到的外汇的当天的中国人民银行公布的基准汇价折合营业额 D．保险企业可以按照收到的外汇的当月最后一天的中国人民银行公布的基准汇价折合营业额 13、根据《企业会计制度》规定，下列项目可以不包括在企业年度会计报表附注至少应披露内容中的是__。 A．资金增减和周转情况的说明 B．收入确认的说明 C．所得税会计处理