旅行社经营管理课件3：第八章--旅行社财务管理.pptVIP

第八章 旅行社财务管理 学习目标 知识目标 财务管理目标、内容、方法和组织； 筹资、投资决策，营运资金、固定资产、无形资产和递延资产、成本费用、营业收入、税金、价格、股利决策等方面管理的理论和方法； 财务预算管理理论和方法； 财务评价管理理论和方法； 能力目标 培养学生一定的财务管理及分析能力 培养学生一定的财务决策及分析能力 第一节 旅行社财务管理概述 一、旅行社财务管理的概念 二、旅行社财务管理的目标 （一）旅行社管理目标 （二）旅行社财务管理目标 --以利润最大化为目标 --以财富最大化为目标 --企业财富和社会效益最大化 三、旅行社财务管理的内容 --筹资管理 --投资管理 --营运资金的管理 --成本费用管理 --利润管理 --财务评价 旅行社财务管理是专门探讨旅行社如何组织好其财务活动、处理好其财务关系,达到企业财务管理目标的经济管理活动。也就是旅行社如何筹集资金和合理分配及使用资金,如何以尽可能少的资金取得较大的经济效益。 第二节 旅行社筹资和投资管理 一、旅行社资金筹集 （一）资金筹集概述 1．资金筹集的概念 2．资金筹集要考虑的问题 （1）需要筹集多少资金。 （4）可能带来的风险。 （3）该项资金筹集和使用的代价。 （2）资金从何而来。 3.资金筹集的具体要求： --合理确定资金筹集的数量,控制资金投放时间。 --认真选择筹资来源,力求降低资金成本。 --适当安排自有资金比例,正确运用负债经营。 （二）资本金制度 1．资本金的概念 2．资本金的构成 （1）国家资本金 （2）法人资本金 （3）个人资本金 （4）外商资本金 3．资本金筹集方式、筹集期限 本金筹集方式： ①国家投资。 ②各方集资。 ③发行股票。 形式: ①现金投资。 ②实物投资。 ③无形资产投资。 4．资本金的管理要求 ( 1 )企业对筹集的资本金依法享有经营权。按所有权与经营权分离的“两权分离”原则,企业对依法筹集的资本金享有经营使用权。 ( 2 )投资者应按合同规定按期出资。 ( 3 )投资者不得以任何方式抽走资本金,以保证资本金完整。 ( 4 )投资者对其所出资金享有权利并承担义务。 （三）资本公积金制度 1. 资本公积金的概念 2. 资本公积金内容 ( 1 )资本溢价 ( 2 )股票溢价 ( 3 )接受捐赠资产 ( 4 )资产重估增值 ( 5 )资本汇率折算差额 （四）留存收益 1. 盈余公积金 2．未分配利润 (五)负债融资 1．短期负债融资 （1）商业信用。 （2）短期借款。 2．长期负债融资 ( 1 )长期借款 ( 2 )发行债券 （六）资金成本 资金成本是指旅行社在筹集资金过程中支付的资金筹集费和使用资金过程中支付资金占用费。 （七）股东筹资和负债筹资的比较 1．股东筹资的影响 2．负债筹资的影响 （七）股东筹资和负债筹资的比较 1．股东筹资的影响 2．负债筹资的影响 （八）筹资方案的选择 1．公司的筹资方式有： 普通股、优先股、商业信用、融资租赁、发行债券、银行借款 2．选择不同筹资方式考虑的因数有： 资金成本、筹资风险、用资期限、资金灵活性、筹资方便度、使用限制 筹资方式比较 考虑因数 顺 序 各种筹资方式 资金成本 低→高 商业信用、银行借款、发行债券、融资租赁、优先股、普通股 筹资风险 小→大 普通股、优先股、商业信用、融资租赁、发行债券、银行借款 用资期限 长→短 普通股、优先股、融资租赁、发行债券、银行借款、商业信用 资金灵活性 大→小 商业信用、银行借款、融资租赁、发行债券、普通股、优先股 筹资方便度 易→难 商业信用、融资租赁、银行借款、发行债券、优先股、普通股 使用限制 小→大 普通股、优先股、发行债券、银行借款、商业信用、融资租赁、 3．筹资期限的选择原则： （1）用于短期需要的资金，采用短期筹资方式；用于长期需要的资金，采用长期筹资方式。 （2）考虑所须资金的使用期限时，必须考虑公司资产的占用情况。许多公司的经营存在季节性和周期性波动。 二、旅行社投资管理 （一）旅行社投资的意义与种类 1．旅行社投资的概念 2．旅行社投资种类 按照投资期限可将投资分为短期投资和长期投资。 按投资范围可将投资分为内部投资和外部投资。 （二）旅行社内部长期投资的特点与程序 1．旅行社内部长期投资的特点 （1）期限长。 （2）数额大 （3）次数少 （4）变现差 2．内部长期投资的程序 （1）项目的提出 （2）项目的评价 （3）项目的决策 （4）项目的执行 （5）项目的反馈 第三节 旅行社营运资金管理 一、现金管理 (一)现金预算 1．销售预算 2．账款收现和从其他方面收入现金 3．现金开支 4．净现金流量与现金余额 (二)现金流转控制 为了实现现金流转同现金预算估计数保持连续不断地进行比较,最方便的方法是使用