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会计电算化专业技能测试题二 一、某企业6月份发料情况如表所示：（共80分） 发出材料汇总表 材料类别 发料数量 计划单价 用途 原料及主要材料 225吨 70.00 甲产品生产领用 原料及主要材料 190吨 55.00 乙产品生产领用 燃料 130吨 50.00 辅助生产车间领用 燃料 4吨 50.00 基本生产车间一般用 燃料 2吨 50.00 企业管理部门领用 辅助材料 150公斤 2.40 基本生产领用 辅助材料 400米 0.35 辅助生产车间领用 辅助材料 160公斤 2.40 企业管理部门领用 修理用备件 40只 8.00 基本生产车间修理用 在甲产品生产领用原料及主要材料中退回废料2吨，计划单价20元，已交废料仓库。在乙产品生产领用的原料及主要材料中，有10吨尚未投入生产，计划单价55元，月末办理了假退料手续。假设原料及主要材料成本差异为－2%，燃料成本差异率为＋3%，辅助材料成本差异率为－1%，修理用备件成本差异为0。 要求： 1、根据上述资料编制各部门材料费用分配表（分别填表1、表2、表3）。 表1 材料费用分配明细表（按计划成本编制） 车间名称：基本生产车间 xxx年6月 单位：元 应借科目 应贷科目 生产成本—基本生产成本 制造费用—基本生产成本 合计 甲产品 乙产品 修理费 消耗材料 直接材料 直接材料 总分类账户 明细分类账户 计划成本 差异 计划成本 差异 计划成本 差异 计划成本 差异 计划成本 差异 原材料 原料及主要材料 减：废料 退料 小计 原材料 修理用备件 辅助材料 燃料 合计 表2 材料费用分配明细表（按计划成本编制） 车间名称：辅助生产车间 xxx年6月 单位：元 应借科目 应贷科目 生产成本—辅助生产成本 制造费用 合计 直接材料 机物料消耗 总分类账户 明细分类账户 计划成本 差异 计划成本 差异 计划成本 差异 原材料 燃料 辅助材料 合计 表3 材料费用分配明细表（按计划成本编制） 部门：企业管理部门 xxx年6月 单位：元 应借科目 应贷科目 管理费用 合计 机料消耗 总分类账户 明细分类账户 计划成本 差异 计划成本 差异 原材料 燃料 辅助材料 合计 2、根据基本生产车间、辅助生产车间、企业管理部门材料费用分配表编制材料费用分配汇总表，如表4所示。 表4 材料费用分配汇总表（按计划成本编制） xxx年6月 单位：元 应借科目 应贷科目 生产成本——基本生产成本 生产成本——辅助生产成本 制造费用——基本生产成本 管理费用 合计 甲产品 乙产品 计划成本 差异 计划成本 差异 计划成本 差异 计划成本 差异 计划成本 差异 计划成本 差异 原材料 减：废料 合计 3、根据表4的“材料费用分配汇总表”编制会计分录。 二、某会计师事务所接受委托，审计某公司2001年度的会计报表。Ａ注册会计师了解和测试了与应收账款相关的内部控制，并将控制风险评估为高水平。Ａ取得2001年12月31日的应收账款明细表，并于2002年1月15日采用式函证方式对所有重要客户寄发了询证函。结果如下： 异常情况 函证编号 客户名称 询证 金额 回函日期 回函内容 1 22 甲 300000 02.1.22 购买该公司300000元货物属实，但款项已于2001年12月25日用支票支付。 2 56 乙 500000 02.1.19 因产品质量不符合要求，根据购货合同，于2001年12月28日将货物退回。 3 64 丙 640000 02.1.19 2001年12月10日收到该公司委托本公司代销的货物640000元，尚未销售。 要求：根据以上异常，注册会计师应采取哪些重要审计程序？（共20分） 会计电算化专业技能测试题三 根据以下资料完成测试题： 1、期初资料如下： 2001年12月31日企业的“银行存款—工行存款”日记账余额为：2 103 000元， 2001年12月31日银行提供的“银行对账单余额”为：2 378 400元。 2001年12月31日的“银行存款——工行存款”余额调节表为： 企业银行存款账户 金额 银行提供的对账单 金额 日记账余额 2 103 000 对账单余额 2 378 400 加：银收企未收 加：企收银未收 01、12、30收补贴款（19597） 100 000 减：银付企未付 减：企付银未付 01、12、31扣手续费（08427） 100 01、