税法内容(重点参考).pptVIP

;“税” 的理论来源;税收的概念与特征;;;税收主体;征税主体;纳税主体;征税对象;税目;税率;税率主要形式;税率是税额与课税对象之间的数量关系或比例关系， 是指课税的尺度。 定额税率:适用于从量征收的税种,把征税对象的计量单位直接规定为纳税的绝对额的税率形式。 比例税率：对同一征税对象不分数额大小，规定相同的征税比例的税率。 累进税率:指随同征税对象数量的增大，征税比例随之提高的税率。;;?所得税又称收益税，是以纳税人的所得额或收益额 为课税对象的一类税。 在我国，所得税仅次于流转税，在税制结构中为第 二位。 主要包括： 企业所得税 个人所得税 ;应税所得的特征　;;企业所得税纳税人;居民企业（2种）; 非居民企业（2种） 情形一： 依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内 但在中国境内设立机构、场所的企业 税→就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。  情形二： 依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内也未 在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所 得的企业 税→就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。  ;计算税额;税率;税收优惠的情况 ;免征、减征企业所得税;;某公司计算缴纳企业所得税时，提出减免企业所 得税的请求，其中哪些符合法律规定？ 购买国债取得的利息收入，请求免征企业所得税 经营一项农业项目的所得，请求减征企业所得税 投资经营一项无国家扶持基础设施项目的所得，请求免征企业所得税 开发一项新技术的研究开发费用，请求在计算应纳税所得额时加计扣除 ;税收饶让制度;中国某公司2007年取得的境内的应税所得额为 1000万元。 其在A国的分支机构当年取得的所得额为240万 元，已知A国的公司所得税税率为35%。 该公司在B国进行投资，取得年应税所得额为 350万元，已知B国的所得税税率为30%，并给 予了该项目所得税减半的优惠。 该公司年终汇算时应缴纳的企业所得税是多少？ ;内资企业所得税的税收抵免 ;（240+350+1000）*25% A： (240 *35%) B： (350 *30% * 50%) 税→ (240+350+1000)*25% 减（240*25%） 减(350*30%*50%) ;甲国A公司在某纳税年度内来自本国的应税所得为100万元，来自乙国的应税所得为50万元，设甲乙两国适用相同的比例税率，如甲国实行全额抵免制，下列哪一种主张是正确的？ A公司需要对其从乙国取得的应税所得向甲国实际交纳全部税款 A公司需要对其从乙国取得的应税所得向甲国实际交纳部分税款 A公司无需对其从乙国取得的应税所得向甲国实际交纳任何税款 A公司无需对其从乙国取得的应税所得向甲国交纳任何税款，因为甲国主动放弃了对该应税所得的管辖权;纳税地点;征收方式;;;居民纳税人纳税情形：;非居民纳税人纳税情形;皮特 （美国人 ） 受雇于北京某中外合资企业，与2005年7月至2006年5月在中国居住但是无居所。下列哪些收入应纳个人所得税？ 外企向其支付的月薪3万人民币 美国出版社向其支付稿酬1000美元 从国外炒股股息收入1500美元 在我国高校授课5000元人民币;个人所得税的计算：;;计算;速算扣除数就是对原适用低税率部分因适用高税后的修正数。 以7900元收入例：  应纳税所得=收入-扣除标准额=7900-3500=4400元 第一级：不超过500元的。应纳税=500*5%=25元 第二级：500至2000元的。应纳税=1500*10%=150元 第三级：2000至5000元的。应纳税=2400*15%=360元 通过上述四步合计税款为535元 4400*15%*-125=535元。;;对个人的稿酬所得： 稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形 式出版、发表而取得的所得。  稿酬≤4000元的： 税→（稿酬-800） *20% *（1-30%） 稿酬＞4000元的： 税→ [稿酬*（1-20%）] *20% *(1-30%)）  ;;劳务报酬≤4000元的： 税→（劳务报酬-800） *20% 4000＜劳务报酬≤20000元的： 税→ [劳务报酬*（1-20%）] *20% 劳务报酬＞20000元： 超过2万元至5万元的部分，加征五成→（部分）*20%*50% 超过5万元的部分，加征十成;;辨析：;个人所得税的免征（10项）;;减征个人所得税(3项);某民警在一次执行公务中牺牲，被公安部授予 “一级英模”称号，并奖励奖金1万元，奖金由该民 警家属代领，同时其家属还收到全国各地捐款共 达10万元。对该民警家属的11万