会计电算化的规范性意见.docxVIP

会计电算化的规范性意见 第一章总则 第一条为适应企业组织的高效运转，推行公司管理现代化、办公自动化，提高财务会计工作效率.特制定本规范性意见。 第二条会计电算化是会计工作的发展方向。股份公司系统内的企业领导都应重视这一工作，并积极创造条件，尽早实现会计电算化。 第三条会计电算化是一项系统工程，涉及公司内部各个方面.各企业负责人或财务负贵人应当亲自组织、领导会计电算化工作，主持拟订本单位电算化工作规划，协调企业内各部门共同搞好会计电算化工作。 各公司的财务会计部门.是会计电算化工作的主要承担者，在集团公司的指导下，财务会计部门负责和承担会计电算化的具体实施工作，负责提出实现本单位会计电算化的具体方案。 第四条根据各企业的实际情况，会计电算化应按照循序渐进、逐步提高的原则进行。 第五条为了加强股份公司系统内会计电算化工作的全面统筹规划，以便逐步实现报表汇总、合并报表编制工作的电算化、集团网络化，要求各企业在采用会计核算软件之前应当上报股份公司有关部门.经论证、批准后方可使用。 第六条会计电算化取得一定成果的单位，要研究并逐步开展其他管理工作电算化或与其他管理信息系统联网工作.逐步建立以会计电算化为核心的单位计算机管理信息系统.做到公司内部信息资源共享，充分发挥会计电算化在公司经营管理中的作用。 第二章会计电算化账务处理意见 第一条各单位财务部应运用当前在用系统的规则正确地设置全部级次的会计科目，会计科目保留汉字名称。一级会计科目的编码要符合会计制度要求。 第二条转换会计年度时.应在新的会计年度开始后的20天内.完成各账户结转的年初手续，并保证数据检验平衡、正确。年初余额在当年记账以前修改，当年记账后如有调整，则只能通过填制记账凭证来进行。 第三条任何记账的经济业务都必须填制记账凭证。摘要按规范填入.填制的记账凭证编号应当连续，编号出现间断时，应在断号的第一张凭证上注明间断的编号.并在打印输出的该张凭证上注明断号的原因并签字盖章。 第四条记账凭证须经过复核人员签字，方可据其登记账簿.复核人员必须在屏幕上直接对机器存储的记账凭证进行复核签字，同时要对打印输出的记账凭证或代用凭单进行签字盖章。同一张记账凭证，制单和复核不能是同一人。记账凭证在记账以前必须打印输出(记账凭证清单)，没有打印输出的记账凭证不得登记入账。 第五条总账、现金账和银行账均可采用计算机打印输出的活页账装订。出纳人员应根据审核人员审查无误的凭证办理款项收支业务。出纳人员可不登记订本式日记账.如现金处理收支较多可根据需要自设辅助账户。 各单位每天须将当日发生的现金收支数据输入计算机并据以计算出库存日报表，并在表上签字盖章。 第六条出纳员、程序员不得兼任凭证录入工作。不得进行系统操作。 第七条在记账后如发生凭证录入错误，应使用“红字”加冲账法予以纠正，编制补充登记式负数冲销凭证，重新修改。 第八条企业应根据机器使用、人员分工情况以及工作需要，确定每月的记账期限，每月至少记账一次。每月月末以前应将当月所有收支及转账业务全部登记入账。至少每月核对一次总账，核对一次明细账。 第九条企业须将储存在机器内的账簿数据打印输出为书面账策，会计账簿打印间隔时间不得超过一个月，平时可只打印已满负的账簿数据.但每年年末必须将全部账簿数据打印输出 第三章建立会计电算化内部管理制度 第一条集团各公司应根据工作需要，建立、健全包括《会计电算化岗位责任制》、《会计电算化操作管理制度》、《计算机硬件和数据管理制度》、《电算化会计档案管理制度》等会计电算化内部管理制度，以保证会计电算化工作的顺利进行。 第二条电算化会计岗位及其工作职责，一般可划分如下: 1、电算主管:负责协调计算机及会计软件系统的运行工作。要求具备会计和计算机知识.以及相关的会计电算化组织管理的经验。 2、软件操作:负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据，输出记账凭证、会计账簿、报表和进行部分会计数据的处理工作，要求具备会计软件操作知识.达到会计电算化初级知识培训的水平;各企业应鼓励基本会计岗位的会计人员兼任软件操作岗位的工作。 3、审核记账:负责对输入计算机的会计数据（记账凭证和原始凭证等)进行审核，操作会计软件登记机内账簿。对打印输出的账簿、报表进行确认;此岗位要求具备会计和计算机知识，达到会计电算化初级知识培训的水平.可由主管会计兼任。 4、电算维护:负责保证计算机硬件、软件的正常运行。管理机内会计数据;此岗位人员要求具备计算机和会计知识，经过会计电算化中级知识培训:采用大型、小型计算机和计算机网络会计软件的企业，应设立此岗位，并由专职人员担任