基础会计教案-第5章-会计账簿.pptVIP

会计账簿的种类;按账 簿 的 用 途分类;按账 簿 的 外 表 形 式分类;按账 簿 的 格式分类;; 明 细 账;库存商品明细账 品名： 规格： 等级： 单位：;;2、数量金额式明细账 ;;;账簿的启用与交接;账簿启用及交接登记表;会计账簿登记的规定;会计账簿登记的规定;会计账簿登记的规定;会计账簿登记的规定;会计账簿登记的规定;会计账簿登记的规定;对账;对账的内容包括： 1． 账证核对 2． 账账核对 3． 账实核对 ;1． 账证核对 即对各种账簿记录与记账凭证及所附的原始凭证进行核对。这种核对是在编制记账凭证和记账的日常工作中进行。月终发现账账不符时，也应进行账证核对。 ;2． 账账核对 即各种账簿之间的有关数字核对相符，包括： （１）现金日记账、银行存款日记账的本期期末余额与现金、银行存款总分类账的相应数字核对相符。 （２）总分类账的全部账户的本期借方、贷方发生额合计数相等，这种核对可通过编制总分类账户试算平衡表进行。 （３）总分类账各账户的本期发生额和期末余额与所属明细分类账户相应数字核对相符，这种核对可通过编制明细分类账户试算平衡进行。 （４）会计部门有关财产物资明细账的期末余额应与财产物资保管或使用部门的明细分类账的期末结存数核对相符。;3． 账实核对 是指将账簿记录与各项财产物资、货币性资产实存数核对。一般在年终财产清查时进行核对，平时也可以通过盘点进行核对。 （１）现金日记账的余额应与实际库存现金核对相符。 （２）银行存款日记账的收、付记录及余额应与银行的对账单记录及余额核对。 （３）各种应收、应付款账户的余额，应与有关债权、债务人核对。 （４）各种税金、应交款账户的余额，应与监交机关核对相符。 （５）财产物资明细账的结存数，应与清查盘点的实存数核对相符。;错账的更正方法;1、划线更正法;将错误的391元改为：319元;2、红字更正法;红字更正法—全部冲销法;;;;适用情况： 记账后,发现记账凭证中的应借、应贷的会计科目没有错误，但所记金额大于应记金额。 更正方法如下：;;;;3、补充登记法;;;;结账;1． 结账前的准备工作 （１）查明本报告期内所发生的经济业务是否已全部填制记账凭证并据以入账。如果发现错漏应及时补记、更正。 （２）根据权责发生制的原则，将属于本报告期的收入、费用和成本的账项进行调整和结转，正确计算当期的产品成本和损益。;2． 结账方法 结账时，应当结出每个账户的期末余额。 需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。 需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红线，年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。 ;;;;本章小结;思考题