世界银行贷款国家铁路Ⅳ期项目-审计署.pdfVIP

审计署国外贷援款项目审计服务中心 Audit Service Center ofChinaNationalAudit OfficeforForeign Loan andAssistanceProjects 审 计 报 告 AuditReport 审外中报 〔2016〕37 号 AUDITREPORT 〔2016〕NO.37 项目名称： 世界银行贷款国家铁路Ⅳ期项目 ProjectName: NationalRailway IVProjectFinancedbytheWorldBank 贷款编号： 7557-CN LoanNo.: 7557-CN 项目执行单位： 中国铁路总公司 ProjectEntity: ChinaRailway Corporation 2015 1 1 2016 3 31 会计期间： 年 月 日— 年 月 日 AccountingPeriod: January 1,2015— March 31,2016 1 目 录 Contents 一、审计师意见1 I.Auditor’sOpinion3 二、财务报表及财务报表附注6 Ⅱ.Financial StatementsandNotestotheFinancial Statements6 ( ) 6 一 资金平衡表 i.Balance Sheet6 (二)项目进度表9 ⅱ.Summary of SourcesandUsesofFundsbyProject Component.9 (三) 贷款协定执行情况表14 ⅲ.Statement ofImplementation ofLoanAgreement14 (四)专用账户报表15 ⅳ.SpecialAccount Statement15 (五)财务报表附注17 v.NotestotheFinancial Statements20 三、审计发现的问题及建议23 III.AuditFindingsandRecommendations27 一、审计师意见 审计师意见 中国铁路总公司： 我们审计了世界银行贷款国家铁路Ⅳ期项目2016年3月31 日的资金 平衡表及截至该日同期间的项目进度表、贷款协定执行情况表和专用账户 6 22 报表等特定目的财务报表及财务报表附注 （第 页至第 页）。 （一）项目执行单位对财务报表的责任 编制上述财务报表是你单位的责任，这种责任包括： 1．按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制项 目财务报表，并使其实现公允反映； 2．设计、执行和维护必要的内部控制，以使项目财务报表不存在由 于舞弊或错误而导致的重大错报。 （二）审计责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我 们按照中国国家审计准则和国际审计准则的规定执行了审计工作，上述准 则要求我们遵守审计职业要求，计划和执行审计工作以对项目财务报表是 否不存在重大错报获取合理保证。 为获取有关财务报表金额和披露信息的有关证据，我们实施了必要的 审计程序。我们运用职业判断选择审计程序，这些程序包括对由于舞弊或 错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，为了设计 恰当的审计程序，我们考虑了与财务报表相关的内部控制，但目的并非对 内部控制的有效性发表意见。审计工作还包